เยอรมนีเล็งเก็บภาษีกำไรคริปโต 25% ยกเลิกข้อยกเว้นถือครอง 1 ปี

Der Spiegel รายงานว่า กระทรวงการคลังของเยอรมนีได้ร่างกฎหมายที่จะนำกำไรจากคริปโตมาอยู่ภายใต้ภาษีเงินได้จากทุน หรือ Abgeltungsteuer โดยให้ใช้อัตรา 25% เช่นเดียวกับกำไรจากหุ้นและหลักทรัพย์อื่นๆ

กฎที่วางแผนไว้จะใช้กับสินทรัพย์คริปโตที่ได้มาหลังวันที่ 1 ม.ค. 2027 ส่วนภาษีจะมีผลบังคับใช้ในปี 2028 ร่างกฎหมายดังกล่าวได้ถูกส่งเวียนให้กระทรวงอื่นๆ ของรัฐบาลกลางพิจารณาแล้วตามรายงาน

คาดว่าค่าลดหย่อนส่วนบุคคลจะยังคงมีอยู่ ปัจจุบันเยอรมนีให้เกณฑ์ยกเว้น 1,000 ยูโรสำหรับธุรกรรมการจำหน่ายส่วนบุคคล

ภาษีคริปโตของเยอรมนีจะยกเลิกข้อยกเว้นหนึ่งปี

ภายใต้ระบบปัจจุบัน คริปโตเคอร์เรนซีที่ถือครองส่วนบุคคลไม่อยู่ภายใต้ภาษีเงินได้จากทุนอัตราคงที่ของเยอรมนี Bitcoin, Ether และสินทรัพย์คริปโตอื่นๆ ถูกจัดเป็นสินทรัพย์ส่วนบุคคล โดยกำไรอาจต้องเสียภาษีตามอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของผู้ลงทุนเมื่อขายภายใน 12 เดือนนับจากวันที่ซื้อ

อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสูงสุดถึง 45% แต่สินทรัพย์คริปโตที่ขายหลังจากถือครองเกินหนึ่งปีโดยทั่วไปจะได้รับการยกเว้นภาษี

อัตรา 25% ที่เสนอจะยกเลิกสิทธิประโยชน์จากระยะเวลาถือครองสำหรับสินทรัพย์ที่อยู่ภายใต้ระบบใหม่ และในขณะเดียวกันก็ลดอัตราภาษีที่อาจเกิดขึ้นสำหรับนักลงทุนระยะสั้นบางรายที่ปัจจุบันต้องเสียภาษีตามอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

เยอรมนีได้พิจารณาการเปลี่ยนแปลงการจัดเก็บภาษีคริปโตมาหลายเดือนแล้ว รัฐมนตรีคลัง Lars Klingbeil กล่าวระหว่างการนำเสนองบประมาณของรัฐบาลกลางปี 2027 เมื่อเดือนเมษายนว่า รัฐบาลตั้งใจที่จะ "จัดเก็บภาษีคริปโตเคอร์เรนซีแตกต่างออกไป"

ในเวลานั้น รัฐบาลยังไม่ได้เปิดเผยว่าตั้งใจจะเปลี่ยนแปลงระบบอย่างไร Klingbeil เชื่อมโยงการเปลี่ยนแปลงคริปโตที่วางแผนไว้กับแพ็กเกจที่คาดว่าจะเพิ่มรายได้ภาษีอีก 2 พันล้านยูโร พร้อมทั้งเพิ่มการบังคับใช้กฎหมายต่ออาชญากรรมทางการเงินและภาษี

ร่างล่าสุดให้กลไกที่เฉพาะเจาะจงมากขึ้น กระทรวงการคลังคาดว่ามาตรการคริปโตจะสร้างรายได้เพิ่มประมาณ 350 ล้านยูโร ตามรายงานของ Der Spiegel

การนำคริปโตมาอยู่ภายใต้ Abgeltungsteuer อาจสร้างการเปลี่ยนแปลงอีกอย่างสำหรับผู้เสียภาษี กำไรจากสินทรัพย์ดิจิทัลอาจนำไปหักกลบกับขาดทุนจากหุ้นและหลักทรัพย์อื่นๆ ภายใต้ระบบที่วางแผนไว้

ผู้ที่มีอัตราภาษีส่วนบุคคลต่ำกว่า 25% สามารถขอ Günstigerprüfung ซึ่งเป็นการประเมินภาษีที่ใช้พิจารณาว่าการใช้อัตราส่วนบุคคลที่ต่ำกว่าจะทำให้เสียภาษีน้อยลงหรือไม่

ความพยายามก่อนหน้านี้ในการยกเลิกสิทธิประโยชน์ทางภาษีคริปโตล้มเหลว

ข้อเสนอนี้เกิดขึ้นหลังจากความพยายามในรัฐสภาที่ไม่ประสบความสำเร็จในการยกเลิกข้อยกเว้นการถือครองระยะยาวเดียวกันเมื่อต้นปีนี้

คณะกรรมการการคลังของเยอรมนีปฏิเสธข้อเสนอของพรรคกรีนในเดือนพฤษภาคมที่เรียกร้องให้สินทรัพย์คริปโตสูญเสียการยกเว้นภาษีหลังจากถือครองครบหนึ่งปี

CDU/CSU พรรคสังคมประชาธิปไตย และพรรคทางเลือกเพื่อเยอรมนีคัดค้านข้อเสนอ แม้เหตุผลจะแตกต่างกัน พรรค Die Linke สนับสนุนพร้อมข้อสงวน

SPD โต้แย้งในเวลานั้นว่า รัฐบาลกำลังดำเนินการข้อเสนอทางกฎหมายแยกต่างหากที่ครอบคลุมการจัดเก็บภาษีคริปโตอยู่แล้ว ขณะที่สมาชิกสภา CDU/CSU กล่าวว่า การเปลี่ยนแปลงควรพิจารณาเป็นส่วนหนึ่งของแนวทางรัฐบาลที่ประสานงานกัน

กระทรวงของ Klingbeil ยังคงทำงานด้านกฎหมายดังกล่าวต่อ ระหว่างการแถลงข่าวเมื่อเดือนกรกฎาคม รัฐมนตรีคลังยืนยันว่าเจ้าหน้าที่กำลังเตรียมร่างกฎหมายที่เป็นรูปธรรม แต่ปฏิเสธที่จะเปิดเผยรายละเอียดในขณะที่การประสานงานภายในรัฐบาลยังดำเนินอยู่

การคัดค้านทางการเมืองต่อการยกเลิกข้อยกเว้นยังคงปรากฏให้เห็น AfD สนับสนุนการคงระยะเวลาถือครอง 12 เดือน และเคยยื่นข้อเสนอต่อ Bundestag เรียกร้องให้คงกฎดังกล่าวไว้

ประเด็นนี้กลับมาเป็นที่สนใจอีกครั้งในสัปดาห์นี้ หลังจากพรรคได้รับคะแนนเสียงเกือบ 44% ในรัฐซัคเซิน-อันฮัลท์ การถกเถียงเรื่องภาษี Bitcoin ของเยอรมนียังคงเป็นเรื่องของรัฐบาลกลาง หมายความว่า การเปลี่ยนแปลงการจัดเก็บภาษีไม่สามารถทำได้โดยรัฐบาลของรัฐ

Chainalysis ประเมินว่า เยอรมนีสร้างกิจกรรมคริปโตออนเชนที่อาจต้องเสียภาษีมูลค่า 24.1 พันล้านดอลลาร์ในปี 2025 ตัวเลขดังกล่าวรวมการชำระเงิน 15.6 พันล้านดอลลาร์ กำไรที่เกิดขึ้นจริง 6.1 พันล้านดอลลาร์ และรายได้ 2.4 พันล้านดอลลาร์ แม้บริษัทวิเคราะห์จะเตือนว่า การประมาณการนี้แสดงถึงกิจกรรมที่อาจเข้าข่ายกฎภาษีทั่วไป มากกว่าภาษีที่ค้างชำระ

กฎใหม่จะมุ่งเป้าคริปโตที่ซื้อตั้งแต่ปี 2027

ร่างกฎหมายจะใช้การจัดเก็บภาษีเงินได้จากทุนใหม่กับสินทรัพย์คริปโตที่ซื้อหลังวันที่ 1 ม.ค. 2027

สินทรัพย์ที่ซื้อก่อนวันดังกล่าวจะคงการจัดเก็บภาษีเดิมหรือไม่ยังไม่เป็นที่ยุติ และจะต้องตัดสินใจเมื่อข้อเสนอผ่านกระบวนการนิติบัญญัติ

การเปลี่ยนแปลงนี้เป็นส่วนหนึ่งของแผนปฏิบัติการของ Klingbeil ที่มุ่งเป้าการฉ้อโกงภาษีและกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่ไม่แจ้ง แหล่งข่าวในกระทรวงที่ Der Spiegel อ้างถึงโต้แย้งว่า การเก็บภาษีรายได้จากการทำงานและผลตอบแทนจากการลงทุน ในขณะที่ปล่อยให้กำไรคริปโตเชิงเก็งกำไรจำนวนมากปลอดภาษีนั้นไม่เป็นธรรม

เยอรมนีได้เพิ่มการกำกับดูแลสินทรัพย์ดิจิทัลในด้านอื่นๆ ตั้งแต่เดือนมกราคม ประเทศได้บังคับใช้กฎหมายความโปร่งใสทางภาษีสินทรัพย์คริปโตของสหภาพยุโรป โดยกำหนดข้อกำหนดการรายงานที่ให้ผู้ให้บริการคริปโตส่งข้อมูลธุรกรรมของลูกค้าให้หน่วยงานภาษี

บริการคริปโตที่อยู่ภายใต้การกำกับดูแลขยายตัวในเวลาเดียวกัน เยอรมนีกลายเป็นเขตอำนาจชั้นนำของสหภาพยุโรปสำหรับการอนุญาต Markets in Crypto-Assets ภายในเดือนสิงหาคม เมื่อธนาคารสหกรณ์อีกหกแห่งเข้าสู่ทะเบียนของ European Securities and Markets Authority

การเพิ่มขึ้นดังกล่าวทำให้เยอรมนีมีผู้ให้บริการสินทรัพย์คริปโตที่ได้รับอนุญาต 79 ราย นำหน้าฝรั่งเศสที่มี 35 ราย และเนเธอร์แลนด์ที่มี 29 รายในเวลานั้น

Klingbeil นำเสนองบประมาณของรัฐบาลกลางปี 2027 ต่อ Bundestag เมื่อเช้าวันอังคาร โดยระบุรายจ่ายประมาณ 5.5 แสนล้านยูโร พร้อมกองทุนพิเศษ และการกู้ยืมใหม่รวมประมาณ 1.2 แสนล้านยูโร

การจัดเก็บภาษีคริปโตเป็นหนึ่งในมาตรการรายได้หลายอย่างที่รัฐบาลกำลังพิจารณา มีรายงานว่า พรรคร่วมรัฐบาลตกลงเรื่องภาษีใหม่หรืออัตราที่สูงขึ้นในด้านต่างๆ รวมถึงแอลกอฮอล์และยาสูบ ขณะที่ภาษีเครื่องดื่มที่มีน้ำตาลยังอยู่ระหว่างการหารือ

ข้อเสนอภาษีเครื่องดื่มฉบับก่อนหน้าถูกถอนออกหลังถูกวิจารณ์ว่า จะครอบคลุมเครื่องดื่มที่มีสารทดแทนน้ำตาล

ร่างกฎหมายภาษีคริปโตต้องได้รับการตรวจสอบจากกระทรวงอื่นๆ ของรัฐบาลกลางก่อน จึงจะเข้าสู่คณะรัฐมนตรีและกระบวนการรัฐสภาของเยอรมนีต่อไป