美国众议院9月16日审议两项加密税收法案

众议院筹款委员会计划于周三审议H.R. 9175和H.R. 9172两项法案。截至9月14日，该委员会的公开日程尚未发布加注通知，因此会议时间和最终法案清单在官方记录中仍未确认。

这两项已提出的法案涉及税法的不同部分。H.R. 9175将为符合条件的挖矿和质押奖励设立可选的收入递延制度。H.R. 9172则将现有的洗售和推定出售限制适用于涵盖的数字资产。

委员会加注将允许立法者就这些法案进行辩论、修改和投票。有报道称共和党人可能取消挖矿递延或将其限制为五年，但这一消息尚未通过已公布的委员会修正案或替代文本得到证实。

报道中的加密税收加注仍未列入日程

众议员迈克·凯里和乔迪·阿灵顿于6月8日提出了这两项法案。国会记录确认，这两项措施均已提交给筹款委员会。

一天后，该委员会举行了一场立法听证会，内容涵盖这些提案及其他几项数字资产税收措施。证人包括来自富达、Coinbase和Coin Center的代表，以及纽约大学税法中心的一名官员。

委员会主席杰森·史密斯将这一揽子方案描述为试图为纳税人提供更清晰的数字资产规则。他在声明中表示，现有框架未能跟上新金融技术的发展。此类评论代表了委员会多数派的政策立场。

截至周一上午，委员会全体会议页面上尚未出现9月16日的正式通知。在没有通知的情况下，公开记录无法确认哪些措施将进行投票，或成员可能提出哪些修正案。

没有发布通知并不证明会议将被取消。这意味着在委员会发布议程或其他官方公告之前，报道中的日程仍属临时安排。

挖矿税收法案提供选择性递延

《挖矿和质押税收明确法案》（H.R. 9175）将为符合条件的新创建代币确立两种可能的税务处理方式。

根据该法案的默认规则，纳税人通过挖矿、质押或其他符合条件的验证过程获得代币时，应将代币的公允市场价值计入普通收入。确认的金额将成为该资产的计税基础。

符合条件的纳税人可以选择对在选定纳税年度内收到的合格代币推迟确认收入。该选择将在后续年度继续有效，除非纳税人获得财政部的批准予以撤销。

当选定的代币被出售或以其他方式处置时，纳税人应确认递延收益。该法案将此类收益归类为来自非资本资产财产，根据拟议措辞适用普通税务处理。在选择有效期间，某些购置成本将被资本化。

美国国税局现行指引通常将挖矿和质押奖励在纳税人获得控制权时视为普通收入。后续处置可能根据资产价值变化产生单独的资本利得或损失。

H.R. 9175不会使所有代币或纳税人都符合资格。已提出的文本包含涉及受控外国公司、被动外国投资公司以及若干外国所有权结构的限制。它还包含基于纳税人在资产取得或处置时居住地的来源规则。

报道显示，共和党立法者已讨论取消递延选择或仅允许其适用五年。这两种选项均未出现在已提出的文本中，且截至9月14日，尚未发布任何确认此类变更的官方修正案。

无党派的税收联合委员会估计，已提出的法案将在2026至2036财年间减少联邦收入29.56亿美元。

洗售法案针对快速回购加密货币

《将现有反避税规则适用于数字资产法案》（H.R. 9172）将扩展目前主要与股票和证券相关的两项规则。税法第1091条通常不允许纳税人在出售股票或证券后30天内（前后）购入实质相同财产时立即扣除损失。被拒绝的损失通常会调整替代财产的计税基础，而不是永久消失。

H.R. 9172将把“股票或证券”的表述替换为新的“特定资产”类别。涵盖财产将包括大多数数字资产以及与之相关的某些合约或期权。代币化或包装产品可能被视为与经济上等价的基础资产实质相同。财政部将获得涵盖与特定资产相关的合约和其他安排的监管授权。

符合资格的美元计价稳定币如果满足法案的法定要求，将被排除在外。该定义依赖于联邦法律认可的获准支付稳定币发行人。当纳税人使用其他功能货币时，美元稳定币可能不符合排除条件。

通过挖矿、质押或类似验证活动获得的某些代币适用较窄的例外。已提出的措辞涉及洗售计算中的特定购置情形；它并未将挖矿或质押所得代币从法案的所有部分中移除。

该措施还将单独把第1259条下的推定出售规则扩展至数字资产。现有的推定出售规则可要求在交易完全抵消增值头寸、使纳税人实际上已消除经济敞口但未正式出售资产时确认收益。

法定洗售规则目前不涵盖加密货币，允许交易者在亏损出售代币后重新购回，而不受适用于涵盖证券的相同限制。

税收联合委员会估计，H.R. 9172将在2026至2036财年间增加20.74亿美元收入。此前财政部针对数字资产洗售立法引用的估算涵盖不同提案，不应被视为H.R. 9172的官方评分。

委员会通过将开启另一立法阶段

如果报道中的加注得以进行，委员会成员可以批准已提出的法案、否决它们或通过修正案替换部分内容。新闻报道中提到的五年挖矿递延需要正式修正案才能成为立法的一部分。

委员会投票通过后，这些措施可提交至众议院全体会议。通过并不保证会进行全院审议，因为众议院领导层控制日程，且尚未宣布全院审议日期。众议院通过的任何法案随后还需参议院批准。众议院和参议院版本之间的分歧需要在相同立法提交总统之前解决。

委员会可在加注期间或稍后阶段将这些措施与其他税收立法合并。国会通常通过更大的方案来推动税收条款，但目前没有官方文件显示这两项加密提案将附加到另一项法案上。

然而，在新的委员会文本出现之前，6月的版本仍是唯一经核实的立法措辞。截至9月14日，委员会尚未就报道中的9月16日加注发布主席修正案、替代文本、会议时间或投票议程。