Alemania gravará las ganancias cripto con un nuevo impuesto del 25%

Der Spiegel informó que el Ministerio Federal de Finanzas de Alemania ha redactado una legislación que incorporaría las ganancias de criptomonedas al impuesto sobre la renta del capital del país, o Abgeltungsteuer, aplicándoles la misma tasa del 25% que actualmente se aplica a las ganancias de acciones y otros valores.

Las normas previstas se aplicarían a los criptoactivos adquiridos después del 1 de enero de 2027, mientras que el impuesto en sí entraría en vigor en 2028. Según el informe, el borrador ya ha sido distribuido entre otros ministerios federales para su revisión.

Se espera que se mantenga una asignación personal. Alemania ofrece actualmente un umbral de exención de 1.000 € para transacciones de disposición privada.

El impuesto cripto de Alemania eliminaría la exención de un año

Bajo el sistema actual, las criptomonedas en manos privadas no están sujetas al impuesto fijo sobre la renta del capital de Alemania. Bitcoin, Ether y otros criptoactivos se tratan en cambio como activos privados, y las ganancias pueden estar sujetas a la tasa del impuesto sobre la renta personal del inversor cuando se venden dentro de los 12 meses posteriores a la compra.

Las tasas del impuesto sobre la renta individual pueden alcanzar el 45%, pero los criptoactivos vendidos después de más de un año generalmente están exentos de impuestos.

La tasa propuesta del 25% eliminaría ese beneficio del período de tenencia para los activos cubiertos por el nuevo sistema. Al mismo tiempo, reduciría la tasa impositiva potencial para algunos inversores a corto plazo que actualmente enfrentan su tasa del impuesto sobre la renta personal.

Alemania ya llevaba varios meses considerando cambios en la tributación de las criptomonedas. El ministro de Finanzas, Lars Klingbeil, dijo durante una presentación en abril del presupuesto federal de 2027 que el gobierno tenía la intención de "gravar las criptomonedas de manera diferente".

En ese momento, el gobierno no había revelado cómo pretendía cambiar el sistema. Klingbeil vinculó los cambios cripto planificados a un paquete que se espera recaude 2.000 millones de euros adicionales en ingresos fiscales, al tiempo que refuerza la aplicación contra el crimen financiero y fiscal.

El último borrador proporciona un mecanismo más específico. Según Der Spiegel, el Ministerio de Finanzas espera que la medida cripto genere aproximadamente 350 millones de euros en ingresos adicionales.

Incorporar las criptomonedas al Abgeltungsteuer podría crear otro cambio para los contribuyentes. Las ganancias de activos digitales podrían compensarse con pérdidas de acciones y otros valores bajo el sistema planificado.

Las personas cuya tasa impositiva personal sea inferior al 25% podrían solicitar una Günstigerprüfung, una evaluación fiscal utilizada para determinar si aplicar su tasa personal más baja resultaría en una factura fiscal menor.

Un intento anterior de eliminar la exención fiscal cripto fracasó

La propuesta sigue a un intento fallido en el parlamento de eliminar la misma exención por tenencia a largo plazo a principios de este año.

El Comité de Finanzas de Alemania rechazó en mayo una propuesta del Partido Verde que pedía que los criptoactivos perdieran su tratamiento libre de impuestos después del período de tenencia de un año.

CDU/CSU, el Partido Socialdemócrata y Alternativa para Alemania se opusieron a la propuesta, aunque sus razones difirieron. Die Linke la apoyó con reservas.

El SPD argumentó en ese momento que el gobierno ya estaba trabajando en una propuesta legislativa separada que cubría la tributación de las criptomonedas, mientras que los legisladores de CDU/CSU dijeron que los cambios deberían considerarse como parte de un enfoque gubernamental coordinado.

El ministerio de Klingbeil ha continuado desde entonces trabajando en esa legislación. Durante una conferencia de prensa en julio, el ministro de Finanzas confirmó que los funcionarios estaban preparando un proyecto de ley concreto, pero se negó a revelar sus disposiciones mientras la coordinación dentro del gobierno aún estaba en curso.

La oposición política a eliminar la exención ha seguido siendo visible. La AfD ha respaldado preservar el período de tenencia de 12 meses y anteriormente presentó una propuesta en el Bundestag pidiendo que se mantuviera la norma.

El tema volvió a llamar la atención esta semana después de que el partido ganara casi el 44% de los votos en Sajonia-Anhalt. El debate sobre el impuesto a Bitcoin en Alemania sigue siendo un asunto federal, lo que significa que los cambios en el tratamiento fiscal no pueden ser realizados por un gobierno estatal.

Chainalysis estimó que Alemania generó 24.100 millones de dólares en actividad cripto on-chain potencialmente imponible durante 2025. La cifra incluía 15.600 millones de dólares en pagos, 6.100 millones en ganancias realizadas y 2.400 millones en ingresos, aunque la empresa de análisis advirtió que la estimación representaba actividad que potencialmente podría caer bajo normas fiscales comunes en lugar de impuestos no pagados.

Las nuevas normas apuntarían a criptomonedas compradas a partir de 2027

El borrador aplicaría el nuevo tratamiento del impuesto sobre la renta del capital a los criptoactivos comprados después del 1 de enero de 2027.

Si los activos comprados antes de esa fecha conservarían su tratamiento fiscal existente no se ha resuelto y deberá decidirse a medida que la propuesta avance en el proceso legislativo.

El cambio forma parte del plan de acción de Klingbeil contra el fraude fiscal y la actividad económica no declarada. Fuentes del ministerio citadas por Der Spiegel argumentaron que gravar los ingresos del trabajo y los rendimientos de inversión mientras se permitía que muchas ganancias cripto especulativas permanecieran libres de impuestos era injusto.

Alemania ha estado aumentando la supervisión de los activos digitales en otros frentes. Desde enero, el país ha aplicado la Ley de Transparencia Fiscal de Criptoactivos de la Unión Europea, implementando requisitos de información que obligan a los proveedores de servicios cripto a transmitir la información de las transacciones de los clientes a las autoridades fiscales.

Los servicios cripto regulados se han expandido al mismo tiempo. Alemania se había convertido en la jurisdicción líder de la UE para autorizaciones de Mercados de Criptoactivos en agosto, cuando seis bancos cooperativos más entraron en el registro de la Autoridad Europea de Valores y Mercados.

Su incorporación elevó a Alemania a 79 proveedores de servicios de criptoactivos autorizados, por delante de Francia con 35 y los Países Bajos con 29 en ese momento.

Klingbeil presentó el presupuesto federal de Alemania para 2027 al Bundestag el martes por la mañana, delineando aproximadamente 550.000 millones de euros en gastos junto con fondos especiales y un nuevo endeudamiento total de aproximadamente 120.000 millones de euros.

La tributación de las criptomonedas es una de varias medidas de ingresos que está considerando el gobierno. Según se informa, la coalición gobernante ha acordado nuevos o mayores gravámenes en áreas como el alcohol y el tabaco, mientras que un impuesto a las bebidas azucaradas sigue en discusión.

Una versión anterior de la propuesta del impuesto a las bebidas fue retirada tras las críticas de que cubriría bebidas que contienen sustitutos del azúcar.

El borrador del impuesto cripto debe ser revisado ahora por los demás ministerios federales antes de que pueda avanzar al gabinete y luego a través del proceso parlamentario de Alemania.