德國擬對加密貨幣利得課徵25%資本利得稅

據《明鏡周刊》報導，德國聯邦財政部已起草一項法案，將加密貨幣利得納入該國的資本利得稅（Abgeltungsteuer）範疇，適用目前股票及其他證券利得相同的25%稅率。

根據報導，該計畫將適用於2027年1月1日之後購入的加密資產，而稅制本身將於2028年生效。草案已在其他聯邦部會間傳閱審議。

預計仍將保留個人免稅額。德國目前為私人處分交易提供1,000歐元的免稅門檻。

德國加密貨幣稅制將取消一年持有期免稅規定

在現行制度下，私人持有的加密貨幣不適用德國的單一稅率資本利得稅。比特幣、以太幣及其他加密資產被視為私人資產，若在購入後12個月內出售，利得可能須按投資人的個人所得稅率課稅。

個人所得稅率最高可達45%，但持有超過一年的加密資產出售利得通常免稅。

擬議的25%稅率將取消新制度涵蓋資產的持有期間優惠，同時也降低部分短期投資人目前適用個人所得稅率的潛在稅負。

德國數月來已在考慮調整加密貨幣稅制。財政部長拉斯·克林拜爾在四月提出2027年聯邦預算時表示，政府打算「以不同方式對加密貨幣課稅」。

當時政府尚未透露具體調整方案。克林拜爾將加密貨幣稅制調整與一項預計增加20億歐元稅收、同時加強打擊金融與稅務犯罪的方案掛鉤。

最新草案提供了更具體的機制。據《明鏡周刊》報導，財政部預計加密貨幣措施本身將帶來約3.5億歐元的額外稅收。

將加密貨幣納入資本利得稅可能為納稅人帶來另一項改變。在新制度下，數位資產的利得可與股票及其他證券的虧損互抵。

個人稅率低於25%的納稅人可申請「稅率優惠審查」（Günstigerprüfung），這是一種用以判斷適用較低個人稅率是否可減少稅額的稅務評估機制。

先前取消加密貨幣稅務優惠的嘗試失敗

此提案是在今年稍早國會試圖取消同一長期持有免稅規定未果之後提出。

德國聯邦議院財政委員會在五月否決了綠黨的一項提案，該提案要求加密資產在持有滿一年後不再享有免稅待遇。

基民盟/基社盟、社會民主黨及德國另類選擇黨反對該提案，但理由各不相同。左翼黨則有保留地支持。

社民黨當時主張政府已在研擬另一項涵蓋加密貨幣稅制的立法提案，而基民盟/基社盟議員則表示，相關調整應作為政府整體協調方案的一部分來考量。

克林拜爾領導的財政部此後持續推動該立法。在七月的一場記者會上，財政部長證實官員正在準備具體法案，但在政府內部協調完成前拒絕透露條文內容。

反對取消免稅規定的政治聲浪依然明顯。另類選擇黨支持保留12個月持有期規定，並曾向聯邦議院提出要求維持該規定的提案。

本週，該黨在薩克森-安哈特邦贏得近44%選票後，此議題再度受到關注。德國的比特幣稅制辯論仍屬聯邦事務，意味著邦政府無法改變稅務處理方式。

Chainalysis估計，德國在2025年產生了241億美元可能應稅的鏈上加密貨幣活動。該數字包括156億美元的支付、61億美元的已實現利得及24億美元的收入，不過這家分析公司提醒，此估計代表的是可能落入一般稅務規則範疇的活動，而非未繳稅款。

新規定將針對2027年起購入的加密貨幣

草案將對2027年1月1日之後購買的加密資產適用新的資本利得稅待遇。

在此之前購入的資產是否保留原有稅務待遇尚未定案，須待提案進入立法程序後決定。

此項調整是克林拜爾打擊稅務詐欺與未申報經濟活動行動計畫的一部分。《明鏡周刊》引述部內消息人士說法指出，對勞動所得與投資報酬課稅，卻讓許多投機性加密貨幣利得免稅，並不公平。

德國在其他方面也持續加強對數位資產的監管。自一月起，該國已執行歐盟的《加密資產稅務透明法》，實施申報要求，規定加密貨幣服務供應商須將客戶交易資訊傳送給稅務機關。

受監管的加密貨幣服務同時也在擴張。截至八月，德國已成為歐盟《加密資產市場監管規則》授權數量最多的司法管轄區，當時又有六家合作銀行登錄歐洲證券及市場管理局的名冊。

這些銀行的加入使德國的授權加密資產服務供應商達到79家，領先當時法國的35家與荷蘭的29家。

克林拜爾週二上午向聯邦議院提出德國2027年聯邦預算，概述約5,500億歐元的支出，加上特別基金及總額約1,200億歐元的新增借款。

加密貨幣稅制是政府正在考慮的多項歲入措施之一。據報導，執政聯盟已同意在酒精與菸草等領域新增或提高稅負，而含糖飲料稅仍在討論中。

飲料稅提案的先前版本因遭批評涵蓋含代糖飲料而撤回。

加密貨幣稅草案現在必須經過其他聯邦部會審議，才能送交內閣，然後進入德國的國會立法程序。