眾院加密稅法案提供10美元費用豁免，並收緊洗售規則

彭博政府於9月15日報導，委員會主席、密蘇里州共和黨人傑森·史密斯於週一晚上公布了《數位資產稅務確定性法案》，此前議員們花了數月時間制定涵蓋數位資產稅務處理的各項提案。

該方案納入了先前共和黨提案以及內華達州民主黨眾議員史蒂文·霍斯福德和俄亥俄州共和黨眾議員馬克斯·米勒提出的兩黨立法中的條款。內容涵蓋小額加密交易、損益計算、轉讓、洗售、挖礦、質押和經紀商要求。

委員會文件顯示，H.R. 10357 法案定於美東時間週三上午10點進行審議。議員們將在決定是否推進該法案之前，連同其他幾項不相關的稅務和醫療保健措施一併審議。

加密稅法案將豁免部分10美元以下的費用

其中一項條款將取消對低於10美元的合格網路和交易費用的課稅，解決目前可能產生稅務申報要求的小額區塊鏈成本問題。

該豁免並非適用於所有用戶。前一年完成超過5,000筆轉帳的任何人將被排除在外，使此豁免不適用於交易活動特別頻繁的帳戶。

小額交易數月來一直是眾議院稅務辯論的一部分。議員們正在考慮旨在減少數位資產用戶申報要求的加密稅提案，同時為挖礦、質押和日常交易等領域制定規則。

目前美國的稅務處理通常將數位資產視為財產，這意味著處置可能產生應稅資本利得或可扣除損失。加密貨幣之間的兌換和使用數位資產付款可被視為處置，而以代幣支付的交易成本則可能產生自身的稅務計算。

隨著經紀商要求生效，申報制度變得更為詳細。國稅局的加密稅規則要求按錢包逐一追蹤成本基礎，而經紀商已開始就2025稅務年度在1099-DA表格上申報總收益。成本基礎申報將於2026年期間的交易逐步實施。

Coinbase 曾在眾議院稅務辯論期間敦促國會減輕小額付款的負擔。在為6月9日籌款委員會聽證會提交的證詞中，Coinbase 稅務副總裁勞倫斯·茲拉特金主張，對日常穩定幣付款和區塊鏈費用計算損益會產生大量的合規工作。

該交易所呼籲對穩定幣支出和小額加密交易提供稅務減免，同時支持延後對挖礦和質押獎勵的課稅。

洗售規則將適用於數位資產

該法案將消除目前允許加密投資者虧損出售數位資產、立即買回，並仍將已實現虧損用於稅務目的的稅務處理差異。

聯邦洗售規則適用於證券，通常禁止投資者在規定期間內回購實質相同的證券時申報虧損。數位資產一直未以同樣方式受到法定規則的涵蓋。

取自 H.R. 9172《將現行反避稅規則適用於數位資產法案》的條款，將把洗售和推定出售規則擴及數位資產。合格的美元穩定幣將被排除在外。

眾議員喬迪·阿靈頓和麥克·凱里於6月提出了這項基礎提案，當時議員們正在彙整數項解決未決加密稅問題的個別法案。據估計，洗售條款將在2026至2036會計年度間增加20.74億美元的稅收。

史密斯在6月將委員會的工作描述為一項為納稅人提供更明確數位資產規則的努力，他主張現行稅務政策未能跟上金融科技的步伐。

先前的眾議院加密稅草案涵蓋了穩定幣付款、去中心化金融借貸、慈善捐贈、挖礦、質押和反避稅規則。這些措施最初是分別提出的，後來議員們轉向將其中部分內容合併為一個更大的方案。

挖礦和質押仍是主要爭議點

新產生的挖礦和質押獎勵的課稅時點，已成為圍繞該方案的主要分歧之一。

H.R. 9175《挖礦和質押稅務明確性法案》提議允許礦工和質押者將新產生代幣的收入認列遞延至資產出售時。據估計，該條款將在2026至2036會計年度間減少29.56億美元的聯邦稅收。

目前國稅局的處理方式通常是在納稅人對資產取得支配和控制權時，將質押獎勵作為普通收入課稅。當時的價值即成為日後計算損益時所使用的成本基礎。

三個加密產業團體於6月敦促國會維持擬議的課稅時點處理方式不變。區塊鏈協會、加密創新委員會和數位商會反對對擬議處理方式設定五年上限，並要求議員們原封不動地通過 H.R. 9175。

銀行業團體在辯論中採取不同立場，主張延後對挖礦和質押收入課稅，可能使加密獎勵獲得與利息、股息和其他投資收入形式不同的待遇。

Punchbowl News 於9月13日報導，籌款委員會的共和黨人正強烈考慮從方案中移除挖礦和質押的課稅時點條款。多位熟悉會談的人士將此問題描述為與霍斯福德之間最大的分歧點，霍斯福德是參與加密稅談判的籌款委員會民主黨人。

該報導發布時尚未做出最終決定。談判期間討論的選項包括保留遞延、移除或將該待遇限制為五年。

眾議院稅務行動接續6月加密聽證會

該法案接續了6月9日的籌款委員會聽證會，當時議員們在條款被彙整為目前方案之前，審查了一系列個別的數位資產稅法案。

來自 Coinbase、富達投資、Coin Center 和紐約大學稅法中心的代表在聽證會上作證。委員會審議了涵蓋挖礦和質押、加密貨幣慈善捐贈、自願稅務揭露、洗售、交易申報和其他數位資產規則的提案。

當時，民主黨人質疑部分擬議的挖礦和質押條款是否可能創造新的稅務優勢，而產業代表則主張現行規則可能要求納稅人在出售所收到的代幣之前就認列收入。

這次稅務審議正值華盛頓加密立法又一個忙碌的一週。參議院預定於9月15日就《CLARITY 法案》進行程序性投票，需要60票才能推進這項市場結構法案。

參議院共和黨人最近在投票前公布了包含新條款的修訂版本，此前就道德限制、穩定幣獎勵、去中心化金融和監管權限進行了數月的談判。最新的《CLARITY 法案》文本對未能符合其去中心化標準的某些交易協議引入了聯邦註冊要求。

籌款委員會9月16日的會議預定審議《數位資產稅務確定性法案》，連同 H.R. 10334《2026年 EFIN 驗證法案》，以及五項涵蓋醫療保健、鈷礦開採和其他政策領域的措施。