美國眾議院9月16日審議兩項加密稅法案

美國眾議院歲入委員會計劃於週三審議 H.R. 9175 和 H.R. 9172 兩項法案。截至9月14日，委員會公開日程尚未發布加註通知，會議時間和最終法案清單在官方紀錄中仍未確認。

這兩項已提出的法案涉及稅法的不同部分。H.R. 9175 將為符合條件的挖礦和質押獎勵建立可選擇的所得遞延制度。H.R. 9172 將把現行的洗售和推定出售限制適用於涵蓋的數位資產。

委員會加註將允許立法者對法案進行辯論、修改和投票。有關共和黨人可能刪除挖礦遞延或將其限制為五年的報導，尚未通過已發布的委員會修正案或替代文本得到證實。

報導的加密稅加註仍未列入日程

眾議員 Mike Carey 和 Jodey Arrington 於6月8日提出這兩項法案。國會紀錄確認兩項措施均已提交歲入委員會。

次日，委員會舉行了立法聽證會，涵蓋這些提案及其他數位資產稅措施。證人包括來自 Fidelity、Coinbase 和 Coin Center 的代表，以及紐約大學稅法中心的一名官員。

委員會主席 Jason Smith 將該方案描述為試圖為納稅人提供更清晰的數位資產規則。他的聲明主張現有框架未能跟上新金融科技的步伐。此類評論代表委員會多數黨的政策立場。

截至週一上午，委員會全體委員會頁面上未出現9月16日的官方通知。在沒有通知的情況下，公開紀錄無法確認哪些措施將進行投票，或成員可能提出哪些修正案。

缺乏已發布的通知並不證明會議將被取消。這意味著報導的日程仍屬暫定，直到委員會發布議程或其他官方公告。

挖礦稅法案提供選擇性遞延

《挖礦與質押稅務明確法案》H.R. 9175 將為符合條件的新創建代幣建立兩種可能的稅務處理方式。

根據法案的默認規則，納稅人通過挖礦、質押或其他符合條件的驗證過程取得代幣時，應將代幣的公允市場價值計入普通所得。確認的金額將成為納稅人在該資產中的基礎。

符合條件的納稅人可選擇對所選納稅年度內收到的符合條件代幣推遲確認。該選擇將在後續年度繼續有效，除非納稅人獲得財政部批准撤銷。

當所選代幣被出售或以其他方式處置時，納稅人應確認遞延收益。法案將該收益歸類為來自非資本資產的財產，根據擬議條文產生普通稅務處理。在選擇有效期間，某些取得成本將被資本化。

現行國稅局指引通常將挖礦和質押獎勵在納稅人取得控制權時視為普通所得。後續處置可根據資產價值變動產生單獨的資本利得或損失。

H.R. 9175 不會使所有代幣或納稅人都符合條件。提出的文本包含涉及受控外國公司、被動外國投資公司及多種外國所有權結構的限制。它包含部分基於納稅人取得或處置資產時居住地的來源規則。

報導指出，共和黨立法者已討論刪除遞延選擇或僅允許五年。這兩種選項均未出現在提出的文本中，且截至9月14日，尚無官方修正案確認任何一項變更。

無黨派的稅收聯合委員會估計，提出的法案將在2026至2036會計年度間減少聯邦收入29.56億美元。

洗售法案針對快速回購加密貨幣

《將現行稅務反濫用規則適用於數位資產法案》H.R. 9172 將擴大目前主要與股票和證券相關的兩項規則。稅法第1091條通常不允許納稅人在出售股票或證券後30天內（前或後）取得實質相同財產時立即扣除損失。被拒絕的損失通常會調整替代財產的基礎，而不是永久消失。

H.R. 9172 將以新的「特定資產」類別取代「股票或證券」的引用。涵蓋的財產將包括大多數數位資產及與之相關的某些合約或選擇權。代幣化或包裝產品可能被認定為與經濟上等價的基礎資產實質相同。財政部將獲得涵蓋與特定資產相關的合約及其他安排的監管權力。

符合條件的美元計價穩定幣若符合法案的法定要求，將被排除在外。該定義依賴聯邦法律認可的獲准支付穩定幣發行人。當納稅人使用另一種功能性貨幣時，美元穩定幣可能不符合排除條件。

通過挖礦、質押或類似驗證活動收到的某些代幣可獲得較窄的例外。提出的條文處理洗售計算中的特定取得；它並未將所有挖礦或質押代幣從法案的每一部分中移除。

該措施還將第1259條的推定出售規則單獨延伸至數位資產。現行推定出售規則可在交易完全抵銷增值部位，使納稅人實際上已消除經濟曝險而未正式出售資產時，要求確認收益。

法定洗售規則目前不涵蓋加密貨幣，允許交易者虧損出售代幣並回購，而不受適用於涵蓋證券的相同限制。

稅收聯合委員會估計，H.R. 9172 將在2026至2036會計年度間增加20.74億美元收入。先前財政部針對數位資產洗售立法引用的估算涵蓋不同提案，不應視為 H.R. 9172 的官方評分。

委員會通過將開啟另一立法階段

若報導的加註如期進行，委員會成員可批准提出的法案、否決或通過修正案替換部分內容。新聞報導中提到的五年挖礦遞延需要正式修正案才能成為立法的一部分。

有利的委員會投票將允許這些措施提交至全院。批准並不保證全院審議，因為眾議院領袖控制日程，且尚未宣布全院日期。任何獲眾議院通過的法案隨後需經參議院批准。眾議院和參議院版本之間的差異需在相同立法送達總統前解決。

委員會可在加註期間或稍後階段將這些措施與其他稅務立法合併。國會通常通過較大方案推動稅務條款，但目前尚無官方文件顯示任一加密提案將附加至另一法案。

然而，在新的委員會文本出現之前，6月版本仍是唯一經核實的立法語言。截至9月14日，委員會尚未就報導的9月16日加註發布主席修正案、替代文本、會議時間或投票議程。