Krypto-Steuergesetz des Repräsentantenhauses sieht 10-Dollar-Freibetrag vor und verschärft Wash-Sale-Regeln

Bloomberg Government berichtete am 15. September, dass der Ausschussvorsitzende Jason Smith, ein Republikaner aus Missouri, am Montagabend den Digital Asset Tax Certainty Act vorgelegt hat, nachdem die Abgeordneten monatelang an separaten Vorschlägen zur steuerlichen Behandlung digitaler Vermögenswerte gearbeitet hatten.

Das Paket enthält Bestimmungen, die aus früheren republikanischen Vorschlägen und überparteilichen Gesetzentwürfen der Abgeordneten Steven Horsford (Demokrat, Nevada) und Max Miller (Republikaner, Ohio) entwickelt wurden. Es deckt kleine Krypto-Transaktionen, die Berechnung von Gewinnen und Verlusten, Übertragungen, Wash Sales, Mining, Staking und Anforderungen an Broker ab.

Aus Ausschussunterlagen geht hervor, dass H.R. 10357 für Mittwoch um 10:00 Uhr ET zur Markup-Sitzung angesetzt ist. Die Abgeordneten werden den Entwurf zusammen mit mehreren nicht damit zusammenhängenden Steuer- und Gesundheitsmaßnahmen prüfen, bevor sie über ein Vorantreiben des Gesetzes entscheiden.

Krypto-Steuergesetz würde einige Gebühren unter 10 Dollar befreien

Eine Bestimmung würde die Steuer auf qualifizierende Netzwerk- und Transaktionsgebühren im Wert von weniger als 10 Dollar abschaffen und damit kleine Blockchain-Kosten adressieren, die derzeit zu Steuererklärungspflichten führen können.

Die Befreiung stünde nicht jedem Nutzer zur Verfügung. Wer im Vorjahr mehr als 5.000 Übertragungen durchgeführt hat, wäre ausgeschlossen, wodurch die Ausnahmeregelung Konten mit besonders hoher Transaktionsaktivität nicht zugutekommt.

Kleine Transaktionen sind seit Monaten Teil der Steuerdebatte im Repräsentantenhaus. Die Abgeordneten erwogen Krypto-Steuervorschläge, die die Erklärungspflichten für Nutzer digitaler Vermögenswerte verringern und gleichzeitig Regeln für Bereiche wie Mining, Staking und alltägliche Transaktionen festlegen sollten.

Nach der derzeitigen US-Steuerbehandlung gelten digitale Vermögenswerte im Allgemeinen als Eigentum, was bedeutet, dass Veräußerungen zu steuerpflichtigen Kapitalgewinnen oder abzugsfähigen Verlusten führen können. Krypto-zu-Krypto-Tauschgeschäfte und Zahlungen mit digitalen Vermögenswerten können als Veräußerungen gelten, während in Token gezahlte Transaktionskosten eigene Steuerberechnungen auslösen können.

Das Meldesystem ist mit dem Inkrafttreten der Broker-Anforderungen detaillierter geworden. Die IRS-Krypto-Steuerregeln verlangen eine Wallet-für-Wallet-Basisverfolgung, während Broker für das Steuerjahr 2025 begannen, Bruttoerlöse auf Formular 1099-DA zu melden. Die Einstandskosten-Berichterstattung wird für Transaktionen im Jahr 2026 schrittweise eingeführt.

Coinbase hatte den Kongress während der Steuerdebatte im Repräsentantenhaus aufgefordert, die Belastung durch kleine Zahlungen zu verringern. In einer Stellungnahme für eine Anhörung des Ways and Means Committee am 9. Juni argumentierte Lawrence Zlatkin, Vice President of Tax bei Coinbase, dass die Berechnung von Gewinnen und Verlusten bei routinemäßigen Stablecoin-Zahlungen und Blockchain-Gebühren erheblichen Compliance-Aufwand verursacht.

Die Börse forderte Steuererleichterungen für Stablecoin-Ausgaben und kleine Krypto-Transaktionen und unterstützte gleichzeitig eine aufgeschobene Besteuerung von Mining- und Staking-Belohnungen.

Wash-Sale-Regeln würden auf digitale Vermögenswerte ausgeweitet

Das Gesetz würde einen Unterschied in der steuerlichen Behandlung schließen, der es Krypto-Investoren derzeit ermöglicht, einen digitalen Vermögenswert mit Verlust zu verkaufen, ihn sofort zurückzukaufen und den realisierten Verlust dennoch steuerlich geltend zu machen.

Die bundesstaatlichen Wash-Sale-Regeln gelten für Wertpapiere und hindern einen Anleger im Allgemeinen daran, einen Verlust geltend zu machen, wenn im Wesentlichen identische Wertpapiere innerhalb des vorgeschriebenen Zeitraums zurückgekauft werden. Digitale Vermögenswerte waren von der gesetzlichen Regelung nicht in gleicher Weise erfasst.

Bestimmungen aus H.R. 9172, dem Applying Existing Tax Anti-Abuse Rules to Digital Assets Act, würden die Wash-Sale- und Constructive-Sale-Regeln auf digitale Vermögenswerte ausweiten. Qualifizierte US-Dollar-Stablecoins wären ausgenommen.

Die Abgeordneten Jodey Arrington und Mike Carey brachten den zugrunde liegenden Vorschlag im Juni ein, als die Abgeordneten mehrere separate Gesetzentwürfe zu ungelösten Krypto-Steuerfragen zusammenstellten. Die Wash-Sale-Bestimmung wird auf Einnahmen von 2,074 Milliarden Dollar in den Haushaltsjahren 2026 bis 2036 geschätzt.

Smith bezeichnete die Arbeit des Ausschusses im Juni als Bemühung, Steuerzahlern klarere Regeln für digitale Vermögenswerte zu geben, und argumentierte, dass die bestehende Steuerpolitik nicht mit der Finanztechnologie Schritt gehalten habe.

Frühere Krypto-Steuerentwürfe des Repräsentantenhauses behandelten Stablecoin-Zahlungen, dezentrale Finanzkredite, Spenden für wohltätige Zwecke, Mining, Staking und Anti-Missbrauchs-Regeln. Diese Maßnahmen wurden zunächst separat vorgelegt, bevor die Abgeordneten dazu übergingen, Teile davon zu einem größeren Paket zusammenzuführen.

Mining und Staking bleiben der Hauptstreitpunkt

Der Zeitpunkt der Besteuerung neu geschaffener Mining- und Staking-Belohnungen hat zu einer der Hauptkontroversen im Zusammenhang mit dem Paket geführt.

H.R. 9175, der Tax Clarity for Mining and Staking Act, schlug vor, Minern und Stakern zu erlauben, die Einkommensrealisierung bei neu geschaffenen Token bis zum Verkauf der Vermögenswerte aufzuschieben. Die Bestimmung wurde auf einen Rückgang der Bundeseinnahmen um 2,956 Milliarden Dollar zwischen den Haushaltsjahren 2026 und 2036 geschätzt.

Nach der derzeitigen IRS-Behandlung werden Staking-Belohnungen im Allgemeinen als ordentliches Einkommen besteuert, sobald ein Steuerzahler die Verfügungsmacht über die Vermögenswerte erlangt. Ihr Wert zu diesem Zeitpunkt wird zur Kostenbasis für die spätere Berechnung eines Gewinns oder Verlusts.

Drei Krypto-Industrieverbände drängten den Kongress im Juni, die vorgeschlagene Steuerzeitpunkt-Behandlung unverändert beizubehalten. Die Blockchain Association, der Crypto Council for Innovation und The Digital Chamber lehnten eine fünfjährige Obergrenze für die vorgeschlagene Behandlung ab und forderten die Abgeordneten auf, H.R. 9175 ohne Änderungen zu verabschieden.

Bankenverbände vertraten in der Debatte eine andere Position und argumentierten, dass eine Steuerstundung für Mining- und Staking-Einkommen Krypto-Belohnungen anders behandeln könnte als Zinsen, Dividenden und andere Formen von Kapitalerträgen.

Punchbowl News berichtete am 13. September, dass die Republikaner im Ways and Means Committee stark erwogen, die Bestimmungen zum Steuerzeitpunkt für Mining und Staking aus dem Paket zu streichen. Mehrere mit den Gesprächen vertraute Personen bezeichneten das Thema als größten Streitpunkt mit Horsford, einem Demokraten im Ways and Means Committee, der an den Krypto-Steuerverhandlungen beteiligt ist.

Zum Zeitpunkt der Veröffentlichung dieses Berichts war noch keine endgültige Entscheidung getroffen worden. Zu den in den Verhandlungen diskutierten Optionen gehörten die Beibehaltung der Stundung, ihre Streichung oder eine Begrenzung der Behandlung auf fünf Jahre.

Steuervorstoß des Repräsentantenhauses folgt auf Krypto-Anhörung im Juni

Das Gesetz folgt auf eine Anhörung des Ways and Means Committee am 9. Juni, bei der die Abgeordneten eine Reihe einzelner Steuergesetzentwürfe für digitale Vermögenswerte prüften, bevor die Bestimmungen zum aktuellen Paket zusammengeführt wurden.

Vertreter von Coinbase, Fidelity Investments, Coin Center und dem Tax Law Center der New York University sagten bei der Anhörung aus. Der Ausschuss prüfte Vorschläge zu Mining und Staking, Krypto-Spenden für wohltätige Zwecke, freiwilliger Steueroffenlegung, Wash Sales, Transaktionsmeldung und anderen Regeln für digitale Vermögenswerte.

Damals stellten die Demokraten infrage, ob einige der vorgeschlagenen Mining- und Staking-Bestimmungen neue Steuervorteile schaffen könnten, während Branchenvertreter argumentierten, dass die bestehenden Regeln Steuerzahler dazu zwingen können, Einkommen zu realisieren, bevor sie die erhaltenen Token verkaufen.

Das Steuer-Markup findet in einer weiteren aktiven Woche für die Krypto-Gesetzgebung in Washington statt. Der Senat soll am 15. September eine Verfahrensabstimmung über den CLARITY Act abhalten, wobei 60 Stimmen erforderlich sind, um das Marktstrukturgesetz voranzubringen.

Die Republikaner im Senat veröffentlichten kürzlich vor der Abstimmung eine überarbeitete Fassung mit neuen Bestimmungen, nachdem monatelang über Ethikbeschränkungen, Stablecoin-Belohnungen, dezentrale Finanzen und Regulierungsbefugnisse verhandelt worden war. Der jüngste Text des CLARITY Act führt bundesstaatliche Registrierungsanforderungen für bestimmte Handelsprotokolle ein, die seinen Dezentralisierungsstandard nicht erfüllen.

Für die Sitzung des Ways and Means Committee am 16. September ist die Beratung des Digital Asset Tax Certainty Act zusammen mit H.R. 10334, dem EFIN Verification Act of 2026, und fünf Maßnahmen zu Gesundheitswesen, Kobaltabbau und anderen Politikbereichen geplant.