Câmara dos EUA pondera dois projetos de lei fiscais sobre cripto a 16 de setembro

O Comité de Meios e Recursos da Câmara planeia analisar o H.R. 9175 e o H.R. 9172 na quarta-feira. O calendário público do comité não tinha publicado um aviso de revisão até 14 de setembro, deixando a hora da reunião e a lista final de projetos por confirmar nos registos oficiais.

Os projetos apresentados abordam partes distintas do código fiscal. O H.R. 9175 criaria um sistema opcional de diferimento de rendimentos para recompensas elegíveis de mineração e staking. O H.R. 9172 aplicaria as restrições existentes de venda fictícia e venda construtiva a ativos digitais abrangidos.

Uma revisão no comité permitiria aos legisladores debater, alterar e votar a legislação. As notícias de que os republicanos poderão remover o diferimento da mineração ou limitá-lo a cinco anos não foram confirmadas através de uma alteração publicada pelo comité ou de texto substituto.

Revisão fiscal de cripto noticiada continua fora do calendário

Os deputados Mike Carey e Jodey Arrington apresentaram os dois projetos a 8 de junho. O Registo do Congresso confirma que ambas as medidas foram enviadas ao Comité de Meios e Recursos.

Um dia depois, o comité realizou uma audição legislativa sobre essas propostas e várias outras medidas fiscais para ativos digitais. Entre as testemunhas estavam representantes da Fidelity, Coinbase e Coin Center, além de um responsável do NYU Tax Law Center.

O presidente do comité, Jason Smith, apresentou o pacote como uma tentativa de dar aos contribuintes regras mais claras para ativos digitais. A sua declaração argumentou que o quadro existente não acompanhou a nova tecnologia financeira. Tais comentários representam a posição política da maioria do comité.

Não apareceu nenhum aviso oficial de 16 de setembro na página do comité pleno até segunda-feira de manhã. Sem um aviso, o registo publicamente disponível não confirma que medidas serão votadas nem que alterações os membros poderão propor.

A ausência de um aviso publicado não prova que a reunião será cancelada. Significa que o calendário noticiado permanece provisório até o comité divulgar uma agenda ou outro anúncio oficial.

Projeto de lei sobre mineração oferece diferimento eletivo

A Lei de Clareza Fiscal para Mineração e Staking, H.R. 9175, estabeleceria dois tratamentos fiscais possíveis para tokens recém-criados elegíveis.

Pela regra padrão do projeto, o contribuinte incluiria o justo valor de mercado do token no rendimento ordinário ao adquiri-lo por mineração, staking ou outro processo de validação elegível. O montante reconhecido passaria a ser a base do contribuinte no ativo.

Os contribuintes elegíveis poderiam optar por adiar o reconhecimento de tokens elegíveis recebidos durante o ano fiscal escolhido. A opção continuaria nos anos seguintes, salvo se o contribuinte obtivesse aprovação do Tesouro para a revogar.

Quando um token abrangido pela opção fosse vendido ou de outra forma alienado, o contribuinte reconheceria o ganho diferido. O projeto classifica esse ganho como proveniente de propriedade que não é um ativo de capital, produzindo tratamento de rendimento ordinário nos termos da linguagem proposta. Certos custos de aquisição seriam capitalizados enquanto a opção permanecesse em vigor.

A orientação atual do IRS trata geralmente as recompensas de mineração e staking como rendimento ordinário quando os contribuintes obtêm controlo sobre elas. Alienações posteriores podem gerar uma mais-valia ou menos-valia separada com base na variação do valor do ativo.

O H.R. 9175 não tornaria todos os tokens ou contribuintes elegíveis. O texto apresentado contém restrições envolvendo sociedades estrangeiras controladas, sociedades de investimento estrangeiras passivas e várias estruturas de propriedade estrangeira. Contém regras de fonte baseadas em parte na residência do contribuinte quando o ativo é adquirido ou alienado.

As notícias indicam que os legisladores republicanos discutiram remover a opção de diferimento ou permiti-la apenas por cinco anos. Nenhuma das opções aparece no texto apresentado, e nenhuma alteração oficial que confirme qualquer mudança tinha sido publicada até 14 de setembro.

O apartidário Comité Conjunto de Tributação estimou que o projeto apresentado reduziria a receita federal em 2,956 mil milhões de dólares entre os anos fiscais de 2026 e 2036.

Projeto sobre venda fictícia visa recompras rápidas de cripto

A Lei de Aplicação das Regras Fiscais Antiabuso Existentes a Ativos Digitais, H.R. 9172, alargaria duas regras atualmente associadas sobretudo a ações e títulos. A Secção 1091 do código fiscal geralmente não permite a dedução imediata de perdas quando um contribuinte vende ações ou títulos e adquire propriedade substancialmente idêntica nos 30 dias anteriores ou posteriores à venda. A perda não permitida normalmente ajusta a base da propriedade de substituição em vez de desaparecer permanentemente.

O H.R. 9172 substituiria as referências a "ações ou títulos" por uma nova categoria de "ativos especificados". A propriedade abrangida incluiria a maioria dos ativos digitais e certos contratos ou opções a eles associados. Produtos tokenizados ou embrulhados poderiam qualificar-se como substancialmente idênticos a ativos subjacentes economicamente equivalentes. O Departamento do Tesouro receberia autoridade regulamentar sobre contratos e outros acordos ligados a ativos especificados.

As stablecoins qualificadas denominadas em dólares americanos seriam excluídas se cumprissem os requisitos legais do projeto. A definição baseia-se em emitentes de stablecoins de pagamento permitidos reconhecidos pela lei federal. Uma stablecoin em dólares pode não se qualificar para a exclusão quando o contribuinte utiliza outra moeda funcional.

Certos tokens recebidos por mineração, staking ou atividade de validação comparável recebem uma exceção mais restrita. A linguagem apresentada aborda aquisições específicas no cálculo da venda fictícia; não remove todos os tokens minerados ou em staking de todas as partes do projeto.

A medida estenderia separadamente as regras de venda construtiva da Secção 1259 aos ativos digitais. As regras existentes de venda construtiva podem exigir reconhecimento quando transações compensam uma posição valorizada de forma tão completa que o contribuinte eliminou efetivamente a exposição económica sem vender formalmente o ativo.

A regra legal de venda fictícia não abrange atualmente criptomoedas, permitindo que os negociantes vendam um token com perda e o recomprem sem a mesma restrição que se aplica a títulos abrangidos.

O Comité Conjunto de Tributação estimou que o H.R. 9172 aumentaria a receita em 2,074 mil milhões de dólares nos anos fiscais de 2026 a 2036. Estimativas anteriores do Tesouro citadas para legislação de venda fictícia de ativos digitais abrangiam propostas diferentes e não devem ser tratadas como a pontuação oficial do H.R. 9172.

Aprovação no comité iniciaria outra fase legislativa

Se a revisão noticiada avançar, os membros do comité poderão aprovar os projetos apresentados, rejeitá-los ou substituir partes através de alterações. O diferimento de mineração de cinco anos mencionado na imprensa exigiria uma alteração formal antes de passar a fazer parte da legislação.

Um voto favorável no comité permitiria que as medidas fossem relatadas ao plenário da Câmara. A aprovação não garantiria a consideração em plenário porque os líderes da Câmara controlam o calendário, e nenhuma data de plenário foi anunciada. Qualquer projeto aprovado pela Câmara exigiria depois aprovação do Senado. As diferenças entre as versões da Câmara e do Senado teriam de ser resolvidas antes de legislação idêntica poder chegar ao presidente.

O comité poderia combinar as medidas com outra legislação fiscal durante a revisão ou numa fase posterior. O Congresso frequentemente aprova disposições fiscais em pacotes maiores, mas nenhum documento oficial mostra atualmente que qualquer das propostas de cripto será anexada a outro projeto.

No entanto, até aparecer novo texto do comité, as versões de junho continuam a ser a única linguagem legislativa verificada. O comité não tinha publicado uma alteração do presidente, texto substituto, hora da reunião ou agenda de votação para a revisão noticiada de 16 de setembro até 14 de setembro.