El Comité de Medios y Arbitrios de EE. UU. evalúa dos proyectos de ley fiscales sobre criptomonedas el 16 de septiembre

El Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes tiene previsto examinar los proyectos de ley H.R. 9175 y H.R. 9172 el miércoles. Hasta el 14 de septiembre, el calendario público del comité no había publicado un aviso de sesión de marcado, por lo que la hora de la reunión y la lista final de proyectos de ley no estaban confirmadas en los registros oficiales.

Los proyectos de ley presentados abordan partes separadas del código tributario. El H.R. 9175 crearía un sistema opcional de aplazamiento de ingresos para las recompensas de minería y staking que cumplan los requisitos. El H.R. 9172 aplicaría las restricciones existentes sobre ventas ficticias y ventas constructivas a los activos digitales cubiertos.

Una sesión de marcado del comité permitiría a los legisladores debatir, enmendar y votar la legislación. Los informes de que los republicanos podrían eliminar el aplazamiento para la minería o limitarlo a cinco años no se han confirmado mediante una enmienda publicada del comité ni un texto sustitutivo.

La sesión de marcado fiscal sobre criptomonedas sigue fuera del calendario

Los representantes Mike Carey y Jodey Arrington presentaron los dos proyectos de ley el 8 de junio. El Registro del Congreso confirma que ambas medidas fueron remitidas al Comité de Medios y Arbitrios.

Un día después, el comité celebró una audiencia legislativa sobre esas propuestas y varias otras medidas fiscales relacionadas con activos digitales. Entre los testigos figuraron representantes de Fidelity, Coinbase y Coin Center, junto con un funcionario del Centro de Derecho Tributario de la NYU.

El presidente del comité, Jason Smith, presentó el paquete como un intento de ofrecer a los contribuyentes reglas más claras para los activos digitales. En su declaración argumentó que el marco existente no había seguido el ritmo de las nuevas tecnologías financieras. Dichos comentarios representan la posición política de la mayoría del comité.

Hasta el lunes por la mañana no apareció ningún aviso oficial del 16 de septiembre en la página del comité plenario. Sin un aviso, el registro disponible públicamente no confirma qué medidas se someterán a votación ni qué enmiendas podrán presentar los miembros.

La falta de un aviso publicado no prueba que la reunión vaya a cancelarse. Significa que el calendario comunicado sigue siendo provisional hasta que el comité publique una agenda u otro anuncio oficial.

El proyecto de ley fiscal sobre minería ofrece un aplazamiento electivo

La Ley de Claridad Fiscal para la Minería y el Staking, H.R. 9175, establecería dos posibles tratamientos fiscales para los tokens de nueva creación que cumplan los requisitos.

Según la regla general del proyecto de ley, el contribuyente incluiría el valor justo de mercado del token en sus ingresos ordinarios al adquirirlo mediante minería, staking u otro proceso de validación que cumpla los requisitos. El importe reconocido se convertiría en la base del contribuyente en el activo.

Los contribuyentes elegibles podrían optar por aplazar el reconocimiento de los tokens que cumplan los requisitos recibidos durante el año fiscal elegido. La elección continuaría en años posteriores a menos que el contribuyente obtuviera la aprobación del Tesoro para revocarla.

Cuando un token elegido se vendiera o se dispusiera de él de otro modo, el contribuyente reconocería la ganancia diferida. El proyecto de ley clasifica esa ganancia como procedente de bienes que no son activos de capital, lo que produce un tratamiento fiscal ordinario según el texto propuesto. Ciertos costes de adquisición se capitalizarían mientras la elección siguiera vigente.

La orientación actual del IRS generalmente trata las recompensas de minería y staking como ingresos ordinarios cuando los contribuyentes obtienen el control sobre ellas. Las disposiciones posteriores pueden generar una ganancia o pérdida de capital separada basada en el cambio de valor del activo.

El H.R. 9175 no haría elegibles a todos los tokens ni a todos los contribuyentes. El texto presentado contiene restricciones relacionadas con sociedades extranjeras controladas, sociedades de inversión extranjera pasiva y varias estructuras de propiedad extranjera. Contiene reglas de fuente basadas en parte en la residencia del contribuyente cuando se adquiere o se dispone del activo.

Los informes indican que los legisladores republicanos han debatido eliminar la elección de aplazamiento o permitirla solo durante cinco años. Ninguna de las dos opciones aparece en el texto presentado, y hasta el 14 de septiembre no se había publicado ninguna enmienda oficial que confirmara ninguno de esos cambios.

El Comité Conjunto de Tributación, no partidista, estimó que el proyecto de ley presentado reduciría los ingresos federales en 2.956 millones de dólares entre los años fiscales 2026 y 2036.

El proyecto de ley sobre ventas ficticias apunta a las recompras rápidas de criptomonedas

La Ley de Aplicación de las Normas Tributarias Antielusión Existentes a los Activos Digitales, H.R. 9172, ampliaría dos normas actualmente asociadas principalmente con acciones y valores. La sección 1091 del código tributario generalmente deniega una deducción inmediata de pérdidas cuando un contribuyente vende acciones o valores y adquiere bienes sustancialmente idénticos dentro de los 30 días anteriores o posteriores a la venta. La pérdida denegada normalmente ajusta la base del bien de reemplazo en lugar de desaparecer permanentemente.

El H.R. 9172 reemplazaría las referencias a "acciones o valores" por una nueva categoría de "activos especificados". Los bienes cubiertos incluirían la mayoría de los activos digitales y ciertos contratos u opciones relacionados con ellos. Los productos tokenizados o envueltos podrían calificarse como sustancialmente idénticos a los activos subyacentes económicamente equivalentes. El Departamento del Tesoro recibiría autoridad regulatoria sobre contratos y otros acuerdos vinculados a activos especificados.

Las stablecoins cualificadas denominadas en dólares estadounidenses quedarían excluidas si cumplieran los requisitos legales del proyecto de ley. La definición se basa en emisores de stablecoins de pago permitidos reconocidos por la ley federal. Una stablecoin en dólares podría no calificar para la exclusión cuando el contribuyente utilice otra moneda funcional.

Ciertos tokens recibidos mediante minería, staking o actividad de validación comparable reciben una excepción más limitada. El texto presentado aborda adquisiciones particulares dentro del cálculo de la venta ficticia; no elimina todos los tokens minados o en staking de todas las partes del proyecto de ley.

La medida extendería por separado las normas de venta constructiva de la sección 1259 a los activos digitales. Las normas existentes de venta constructiva pueden exigir el reconocimiento cuando las transacciones compensan una posición apreciada de manera tan completa que el contribuyente ha eliminado efectivamente la exposición económica sin vender formalmente el activo.

La norma legal de venta ficticia actualmente no cubre las criptomonedas, lo que permite a los operadores vender un token con pérdidas y recomprarlo sin la misma restricción que se aplica a los valores cubiertos.

El Comité Conjunto de Tributación estimó que el H.R. 9172 recaudaría 2.074 millones de dólares durante los años fiscales 2026 a 2036. Las estimaciones anteriores del Tesoro citadas para la legislación sobre ventas ficticias de activos digitales cubrían propuestas diferentes y no deben tratarse como la puntuación oficial del H.R. 9172.

La aprobación del comité iniciaría otra etapa legislativa

Si la sesión de marcado comunicada se lleva a cabo, los miembros del comité podrían aprobar los proyectos de ley presentados, rechazarlos o reemplazar partes mediante enmiendas. El aplazamiento de cinco años para la minería mencionado en los informes de prensa requeriría una enmienda formal antes de formar parte de la legislación.

Un voto favorable del comité permitiría que las medidas se remitieran al pleno de la Cámara. La aprobación no garantizaría su consideración en el pleno porque los líderes de la Cámara controlan el calendario y no se ha anunciado ninguna fecha para el pleno. Cualquier proyecto de ley aprobado por la Cámara requeriría entonces la aprobación del Senado. Las diferencias entre las versiones de la Cámara y el Senado tendrían que resolverse antes de que una legislación idéntica pudiera llegar al presidente.

El comité podría combinar las medidas con otra legislación fiscal durante la sesión de marcado o en una etapa posterior. El Congreso a menudo mueve las disposiciones fiscales a través de paquetes más amplios, pero ningún documento oficial muestra actualmente que alguna de las propuestas sobre criptomonedas vaya a adjuntarse a otro proyecto de ley.

Sin embargo, hasta que aparezca un nuevo texto del comité, las versiones de junio siguen siendo el único lenguaje legislativo verificado. Hasta el 14 de septiembre, el comité no había publicado una enmienda del presidente, un texto sustitutivo, la hora de la reunión ni la agenda de votación para la sesión de marcado comunicada del 16 de septiembre.