독일, 암호화폐 양도차익에 25% 세율 부과 추진

독일 연방재무부가 암호화폐 양도차익을 자본소득세(Abgeltungsteuer, 원천징수형 자본소득세) 대상에 포함하는 법안 초안을 마련했다고 슈피겔이 보도했다. 이에 따라 주식 및 기타 증권 양도차익에 적용되는 25% 세율이 암호화폐에도 동일하게 적용될 예정이다.

새 규정은 2027년 1월 1일 이후 취득한 암호화폐 자산에 적용되며, 세금 자체는 2028년부터 시행된다. 보도에 따르면 초안은 이미 다른 연방 부처에 검토를 위해 회람됐다.

기본공제는 유지될 것으로 예상된다. 독일은 현재 개인 처분 거래에 대해 1,000유로의 면세 한도를 제공하고 있다.

독일 암호화폐 세제, 1년 보유 면세 혜택 폐지

현행 제도에서는 개인이 보유한 암호화폐가 독일의 단일 자본소득세 대상에 포함되지 않는다. 비트코인, 이더리움 및 기타 암호화폐 자산은 개인 자산으로 취급되어, 매수 후 12개월 이내에 매도할 경우 투자자의 개인소득세율이 적용될 수 있다.

개인소득세율은 최대 45%에 달하지만, 1년 이상 보유한 암호화폐 자산은 일반적으로 과세가 면제된다.

제안된 25% 세율은 새 제도가 적용되는 자산에 대해 보유 기간 혜택을 없애는 것이다. 동시에 현재 개인소득세율을 적용받는 일부 단기 투자자에게는 잠재적 세율을 낮추는 효과도 있다.

독일은 수개월 전부터 암호화폐 과세 변경을 검토해 왔다. 라르스 클링바일 재무장관은 4월 2027년 연방 예산안 발표에서 정부가 "암호화폐에 다르게 과세"할 의향이 있다고 밝혔다.

당시 정부는 제도 변경 방식을 공개하지 않았다. 클링바일 장관은 암호화폐 관련 변경안을 금융·조세 범죄 단속을 강화하면서 20억 유로의 추가 세수를 확보할 것으로 예상되는 패키지와 연계했다.

최신 초안은 보다 구체적인 메커니즘을 제시한다. 슈피겔에 따르면 재무부는 암호화폐 조치만으로 약 3억 5천만 유로의 추가 세수가 발생할 것으로 예상하고 있다.

암호화폐를 자본소득세 대상에 포함하면 납세자에게 또 다른 변화가 생길 수 있다. 계획된 제도 하에서는 디지털 자산 양도차익을 주식 및 기타 증권 손실과 상계할 수 있다.

개인 세율이 25% 미만인 사람은 낮은 개인 세율을 적용하는 것이 세금 부담을 줄이는지 판단하는 세액 평가 제도인 귄스티거프뤼풍(Günstigerprüfung, 유리한 과세 평가)을 신청할 수 있다.

암호화폐 세제 혜택 폐지 시도, 과거 실패

이번 제안은 올해 초 장기 보유 면세 혜택을 폐지하려던 의회 시도가 실패한 데 따른 것이다.

독일 재무위원회는 5월에 암호화폐 자산이 1년 보유 기간 후 면세 혜택을 상실하도록 요구한 녹색당 제안을 거부했다.

기독교민주당/기독교사회당(CDU/CSU), 사회민주당(SPD), 독일을 위한 대안(AfD)은 이유는 달랐지만 이 제안에 반대했다. 좌파당(Die Linke)은 유보적 입장으로 지지했다.

당시 SPD는 정부가 이미 암호화폐 과세를 다루는 별도의 입법안을 준비 중이라고 주장했고, CDU/CSU 의원들은 정부 차원의 조율된 접근 방식의 일환으로 변경을 검토해야 한다고 밝혔다.

클링바일 장관이 이끄는 재무부는 이후 해당 법안 작업을 계속해 왔다. 7월 기자회견에서 재무장관은 관계자들이 구체적인 법안을 준비 중이라고 확인했지만, 정부 내 조율이 진행 중인 동안에는 조항을 공개하지 않겠다고 밝혔다.

면세 혜택 폐지에 대한 정치적 반대는 여전히 뚜렷하다. AfD는 12개월 보유 기간 유지를 지지해 왔으며, 이전에 이 규정을 유지할 것을 촉구하는 연방의회 제안을 제출한 바 있다.

이 문제는 AfD가 작센안할트 주의회 선거에서 약 44%의 득표율을 기록한 후 이번 주 다시 주목받았다. 독일의 비트코인 과세 논쟁은 연방 차원의 사안이므로 주 정부가 과세 처분을 변경할 수는 없다.

체이널리시스는 2025년 독일에서 잠재적으로 과세 대상이 될 수 있는 온체인 암호화폐 활동이 241억 달러에 달할 것으로 추정했다. 이 수치에는 결제 156억 달러, 실현 차익 61억 달러, 소득 24억 달러가 포함됐지만, 분석 업체는 이 추정치가 미납 세금이 아니라 일반적인 세금 규정에 해당할 수 있는 활동을 나타낸 것이라고 주의를 당부했다.

새 규정, 2027년부터 매수한 암호화폐 대상

초안은 2027년 1월 1일 이후 매수한 암호화폐 자산에 새로운 자본소득세 처분을 적용할 예정이다.

그 이전에 매수한 자산이 기존 과세 처분을 유지할지는 아직 확정되지 않았으며, 법안이 입법 절차를 거치면서 결정될 필요가 있다.

이번 변경은 탈세 및 미신고 경제 활동을 겨냥한 클링바일 장관의 실행 계획의 일부다. 슈피겔이 인용한 재무부 소식통은 근로소득과 투자수익에는 과세하면서 많은 투기적 암호화폐 차익은 면세로 두는 것은 불공평하다고 주장했다.

독일은 다른 측면에서도 디지털 자산에 대한 감독을 강화해 왔다. 1월부터 독일은 유럽연합의 암호화폐 자산 세금 투명성법을 시행하여 암호화폐 서비스 제공자가 고객 거래 정보를 세무 당국에 전송하도록 하는 보고 요건을 시행하고 있다.

규제 대상 암호화폐 서비스도 동시에 확대됐다. 8월까지 독일은 유럽증권시장감독청 등록부에 6개의 협동조합 은행이 추가되면서 EU 내 암호화폐 자산 규정(MiCA) 인가의 선도적 관할권이 되었다.

이들의 추가로 독일은 79개의 인가를 받은 암호화폐 자산 서비스 제공업체를 보유하게 되어 당시 프랑스의 35개, 네덜란드의 29개를 앞질렀다.

클링바일 장관은 화요일 오전 연방의회에 독일의 2027년 연방 예산안을 제출했으며, 약 5,500억 유로의 지출과 특별 기금, 약 1,200억 유로의 총 신규 차입을 설명했다.

암호화폐 과세는 정부가 검토 중인 여러 세입 조치 중 하나다. 여당 연합은 주류 및 담배 분야의 신규 또는 인상된 세금에 합의한 것으로 알려졌으며, 가당 음료에 대한 세금은 여전히 논의 중이다.

음료세 제안의 초기 버전은 설탕 대체제를 함유한 음료까지 포함한다는 비판을 받은 후 철회됐다.

암호화폐 세제 초안은 이제 다른 연방 부처의 검토를 거쳐 내각에 제출된 후 독일 의회의 입법 절차를 거쳐야 한다.