Kripto vergi tasarısı 10 dolar altı ücret muafiyeti getiriyor, yapay satış kurallarını sıkılaştırıyor

Bloomberg Government 15 Eylül'de, komite başkanı Missouri Cumhuriyetçisi Jason Smith'in, milletvekillerinin dijital varlıkların vergilendirilmesine ilişkin ayrı teklifler üzerinde aylarca çalışmasının ardından Dijital Varlık Vergi Kesinliği Yasası'nı Pazartesi gecesi yayımladığını bildirdi.

Paket, daha önceki Cumhuriyetçi tekliflerinden ve Nevada Demokrat Temsilci Steven Horsford ile Ohio Cumhuriyetçi Temsilci Max Miller'ın iki partili yasa tasarısından geliştirilen hükümleri içeriyor. Küçük kripto işlemlerini, kazanç ve zarar hesaplamalarını, transferleri, yapay satışları, madenciliği, staking'i ve aracı kurum yükümlülüklerini kapsıyor.

Komite belgeleri, H.R. 10357'nin Çarşamba günü saat 10.00'da (ET) görüşülmek üzere planlandığını gösteriyor. Milletvekilleri, yasayı ilerletip ilerletmeme kararı vermeden önce, ilgisiz birkaç vergi ve sağlık hizmeti önlemiyle birlikte değerlendirecek.

Kripto vergi tasarısı 10 doların altındaki bazı ücretleri muaf tutacak

Bir hüküm, şu anda vergi raporlama yükümlülüğü doğurabilen küçük blok zinciri maliyetlerini ele alarak, 10 doların altındaki uygun ağ ve işlem ücretlerindeki vergiyi kaldıracak.

Muafiyet her kullanıcı için geçerli olmayacak. Önceki yıl 5.000'den fazla transfer gerçekleştiren herkes kapsam dışı bırakılacak ve böylece özellikle yüksek işlem hacmine sahip hesaplar bu ayrıcalıktan yararlanamayacak.

Küçük işlemler aylardır Temsilciler Meclisi vergi tartışmalarının bir parçası. Milletvekilleri, madencilik, staking ve rutin işlemler dahil olmak üzere alanlar için kurallar belirlerken dijital varlık kullanıcılarının dosyalama yükümlülüklerini azaltmayı amaçlayan kripto vergi tekliflerini değerlendiriyordu.

Mevcut ABD vergi uygulaması genellikle dijital varlıkları mülk olarak ele alır; bu da elden çıkarmaların vergilendirilebilir sermaye kazançları veya indirilebilir zararlar doğurabileceği anlamına gelir. Kriptodan kriptoya takaslar ve dijital varlıklarla yapılan ödemeler elden çıkarma sayılabilirken, token cinsinden ödenen işlem maliyetleri kendi vergi hesaplamalarını oluşturabilir.

Aracı kurum yükümlülükleri yürürlüğe girdikçe raporlama sistemi daha ayrıntılı hale geldi. IRS kripto vergi kuralları cüzdan bazında maliyet takibi gerektirirken, aracı kurumlar 2025 vergi yılı için Form 1099-DA'da brüt gelirleri raporlamaya başladı. Maliyet esası raporlaması 2026'daki işlemler için kademeli olarak uygulanıyor.

Coinbase, Temsilciler Meclisi vergi tartışması sırasında Kongre'ye küçük ödemelere bağlı yükü azaltması için baskı yapmıştı. 9 Haziran'daki Ways and Means oturumu için sunulan ifadede, Coinbase Vergiden Sorumlu Başkan Yardımcısı Lawrence Zlatkin, rutin stablecoin ödemeleri ve blok zinciri ücretleri üzerindeki kazanç ve zararları hesaplamanın önemli bir uyum çalışması yarattığını savundu.

Borsa, madencilik ve staking ödüllerinin ertelenmiş vergilendirilmesini desteklerken, stablecoin harcamaları ve küçük kripto işlemleri için vergi indirimi talep etti.

Yapay satış kuralları dijital varlıkları kapsayacak

Yasa, şu anda kripto yatırımcılarının bir dijital varlığı zararına satmasına, hemen geri almasına ve yine de gerçekleşen zararı vergi amacıyla kullanmasına olanak tanıyan bir vergi uygulaması farkını kapatacak.

Federal yapay satış kuralları menkul kıymetler için geçerlidir ve genellikle bir yatırımcının, gerekli süre içinde büyük ölçüde aynı menkul kıymetler geri alındığında zarar talep etmesini engeller. Dijital varlıklar aynı şekilde yasal kural kapsamında değildi.

H.R. 9172'den, Mevcut Vergi Suistimalini Önleme Kurallarının Dijital Varlıklara Uygulanması Yasası'ndan alınan hükümler, yapay satış ve yapıcı satış kurallarını dijital varlıklara genişletecek. Nitelikli ABD doları stablecoin'leri kapsam dışı tutulacak.

Temsilciler Jodey Arrington ve Mike Carey, milletvekilleri çözülmemiş kripto vergi sorularını ele alan birkaç ayrı tasarıyı bir araya getirirken Haziran ayında temel teklifi sundu. Yapay satış hükmünün 2026 ile 2036 mali yılları arasında 2,074 milyar dolar gelir getireceği tahmin ediliyor.

Smith, Haziran ayında komitenin çalışmasını, mevcut vergi politikasının finansal teknolojiye ayak uyduramadığını savunarak, vergi mükelleflerine dijital varlıklar için daha net kurallar sağlama çabası olarak tanımladı.

Daha önceki Temsilciler Meclisi kripto vergi taslakları stablecoin ödemelerini, merkeziyetsiz finans (DeFi) kredilerini, hayır amaçlı bağışları, madenciliği, staking'i ve suistimali önleme kurallarını kapsıyordu. Bu önlemler, milletvekilleri bunların bir kısmını daha büyük bir pakette birleştirmeye yönelmeden önce başlangıçta ayrı ayrı sunulmuştu.

Madencilik ve staking ana anlaşmazlık noktası olmaya devam ediyor

Yeni oluşturulan madencilik ve staking ödülleri için vergi zamanlaması, paketle ilgili ana anlaşmazlıklardan birini oluşturdu.

H.R. 9175, Madencilik ve Staking için Vergi Netliği Yasası, madencilerin ve staking yapanların yeni oluşturulan tokenler üzerindeki gelir tanımasını varlıklar satılana kadar ertelemelerine izin vermeyi önerdi. Hükmün 2026 ile 2036 mali yılları arasında federal geliri 2,956 milyar dolar azaltacağı tahmin ediliyor.

Mevcut IRS uygulaması genellikle staking ödüllerini, bir vergi mükellefi varlıklar üzerinde hakimiyet ve kontrol kazandığında olağan gelir olarak vergilendirir. O noktadaki değerleri, daha sonraki bir kazanç veya zarar hesaplanırken kullanılan maliyet esası haline gelir.

Üç kripto endüstrisi grubu Haziran ayında Kongre'ye önerilen vergi zamanlaması uygulamasının değiştirilmeden tutulması için baskı yaptı. Blockchain Association, Crypto Council for Innovation ve The Digital Chamber, önerilen uygulamaya beş yıllık bir sınıra karşı çıktı ve milletvekillerinden H.R. 9175'i değişiklik yapmadan geçirmelerini istedi.

Bankacılık grupları tartışma sırasında farklı bir pozisyon aldı ve madencilik ve staking gelirindeki vergiyi ertelemenin kripto ödüllerine faiz, temettü ve diğer yatırım geliri türlerinden farklı bir muamele sağlayabileceğini savundu.

Punchbowl News 13 Eylül'de, Ways and Means Cumhuriyetçilerinin madencilik ve staking vergi zamanlaması hükümlerini paketten çıkarmayı güçlü bir şekilde düşündüğünü bildirdi. Görüşmelere aşina olan birden fazla kişi, konuyu kripto vergi müzakerelerine dahil olan bir Ways and Means Demokratı olan Horsford ile en büyük anlaşmazlık noktası olarak tanımladı.

Bu rapor yayımlandığında nihai bir karar verilmemişti. Müzakereler sırasında tartışılan seçenekler arasında ertelemenin korunması, kaldırılması veya uygulamanın beş yılla sınırlandırılması yer alıyordu.

Temsilciler Meclisi vergi çabası Haziran kripto oturumunun ardından geldi

Yasa, milletvekillerinin hükümler mevcut pakette birleştirilmeden önce bir dizi bireysel dijital varlık vergi tasarısını incelediği 9 Haziran'daki Ways and Means oturumunun ardından geldi.

Coinbase, Fidelity Investments, Coin Center ve New York Üniversitesi Vergi Hukuku Merkezi'nden temsilciler oturumda ifade verdi. Komite, madencilik ve staking, hayır amaçlı kripto bağışları, gönüllü vergi beyanı, yapay satışlar, işlem raporlaması ve diğer dijital varlık kurallarını kapsayan teklifleri değerlendirdi.

O dönemde Demokratlar, önerilen bazı madencilik ve staking hükümlerinin yeni vergi avantajları yaratıp yaratamayacağını sorgularken, endüstri temsilcileri mevcut kuralların vergi mükelleflerinin aldıkları tokenleri satmadan önce gelir tanımasını gerektirebileceğini savundu.

Vergi görüşmesi, Washington'da kripto mevzuatı için hareketli bir hafta daha yaşanırken gerçekleşiyor. Senato'nun 15 Eylül'de CLARITY Yasası üzerinde usul oylaması yapması planlanıyor ve piyasa yapısı mevzuatını ilerletmek için 60 oy gerekiyor.

Senato Cumhuriyetçileri, etik kısıtlamaları, stablecoin ödülleri, merkeziyetsiz finans ve düzenleyici yetki konularında aylarca süren müzakerelerin ardından oylama öncesinde yeni hükümler içeren revize edilmiş bir versiyon yayımladı. En son CLARITY Yasası metni, merkeziyetsizlik standardını karşılamayan belirli ticaret protokolleri için federal kayıt yükümlülükleri getirdi.

Ways and Means Komitesi'nin 16 Eylül toplantısında Dijital Varlık Vergi Kesinliği Yasası'nın yanı sıra H.R. 10334, 2026 EFIN Doğrulama Yasası ve sağlık hizmetleri, kobalt madenciliği ve diğer politika alanlarını kapsayan beş önlemin değerlendirilmesi planlanıyor.