하원 암호화폐 세금 법안, 10달러 미만 수수료 면제 및 워시세일 규정 강화

블룸버그 거버먼트는 9월 15일, 미주리주 공화당 소속 제이슨 스미스 위원장이 월요일 밤 디지털 자산 세금 처리에 관한 별도 제안들을 수개월간 검토한 끝에 디지털 자산 세금 확실성 법안(Digital Asset Tax Certainty Act)을 발표했다고 보도했다.

이 패키지에는 기존 공화당 제안들과 스티븐 호스퍼드(네바다주 민주당) 의원과 맥스 밀러(오하이오주 공화당) 의원의 초당적 법안에서 발전된 조항들이 포함되어 있다. 소액 암호화폐 거래, 손익 계산, 이전, 워시세일, 채굴, 스테이킹, 브로커 요건 등을 다룬다.

위원회 문서에 따르면 H.R. 10357은 수요일 미 동부시간 오전 10시에 마크업이 예정되어 있다. 의원들은 법안 추진 여부를 결정하기 전에 여러 무관한 세금 및 의료 관련 법안들과 함께 이를 심의할 예정이다.

암호화폐 세금 법안, 10달러 미만 일부 수수료 면제

한 조항은 10달러 미만의 적격 네트워크 및 거래 수수료에 대한 세금을 면제하여, 현재 세금 신고 의무를 발생시킬 수 있는 소액 블록체인 비용 문제를 해소한다.

이 면제는 모든 사용자에게 적용되지는 않는다. 전년도에 5,000건 이상의 이체를 완료한 사람은 제외되어, 거래 활동이 특히 많은 계정은 혜택에서 배제된다.

소액 거래는 수개월 동안 하원 세금 논의의 일부였다. 의원들은 채굴, 스테이킹, 일상적 거래 등의 분야에 대한 규칙을 정하면서 디지털 자산 사용자의 신고 부담을 줄이기 위한 암호화폐 세금 제안들을 검토해 왔다.

현재 미국 세법은 일반적으로 디지털 자산을 재산으로 취급하므로, 처분 시 과세 대상 자본 이득이나 공제 가능한 손실이 발생할 수 있다. 암호화폐 간 교환 및 디지털 자산을 사용한 결제는 처분으로 간주될 수 있으며, 토큰으로 지불한 거래 비용은 자체적인 세금 계산을 유발할 수 있다.

브로커 요건이 시행되면서 신고 체계는 더욱 상세해졌다. IRS 암호화폐 세금 규칙은 지갑별 원가 기준 추적을 요구하며, 브로커는 2025 과세연도부터 Form 1099-DA에 총 수익을 보고하기 시작했다. 원가 기준 보고는 2026년 거래분부터 단계적으로 도입되고 있다.

코인베이스는 하원 세금 논의 과정에서 소액 결제와 관련된 부담을 줄이도록 의회에 촉구했다. 6월 9일 세입위원회 청문회에 제출된 증언에서 코인베이스 세무 담당 부사장 로런스 즐랫킨은 일상적인 스테이블코인 결제와 블록체인 수수료에 대한 손익 계산이 상당한 컴플라이언스 업무를 초래한다고 주장했다.

이 거래소는 스테이블코인 지출과 소액 암호화폐 거래에 대한 세금 감면을 요구하는 한편, 채굴 및 스테이킹 보상에 대한 과세 이연을 지지했다.

워시세일 규정, 디지털 자산에도 적용

이 법안은 현재 암호화폐 투자자가 디지털 자산을 손실로 매도하고 즉시 다시 매수한 후에도 세금 목적으로 실현 손실을 사용할 수 있게 하는 세금 처리 차이를 해소할 것이다.

연방 워시세일 규정은 증권에 적용되며, 일반적으로 투자자가 요구 기간 내에 실질적으로 동일한 증권을 재매수하는 경우 손실을 청구하지 못하도록 한다. 디지털 자산은 법정 규칙에 같은 방식으로 포함되지 않았다.

H.R. 9172, 즉 기존 세금 남용 방지 규칙을 디지털 자산에 적용하는 법안(Applying Existing Tax Anti-Abuse Rules to Digital Assets Act)에서 가져온 조항들은 워시세일 및 의제매도 규정을 디지털 자산으로 확대할 것이다. 적격 미국 달러 스테이블코인은 제외된다.

조디 애링턴 의원과 마이크 캐리 의원은 의원들이 해결되지 않은 암호화폐 세금 문제를 다루는 여러 별도 법안들을 모으는 과정에서 6월에 기본 제안을 발의했다. 워시세일 조항은 2026 회계연도부터 2036 회계연도까지 20억 7,400만 달러의 세수를 올릴 것으로 추산되었다.

스미스 위원장은 6월에 위원회의 작업을 납세자에게 디지털 자산에 대한 더 명확한 규칙을 제공하기 위한 노력이라고 설명하며, 기존 세금 정책이 금융 기술의 발전을 따라가지 못했다고 주장했다.

앞선 하원 암호화폐 세금 초안들은 스테이블코인 결제, 탈중앙화 금융 대출, 자선 기부, 채굴, 스테이킹, 남용 방지 규칙을 다루었다. 이러한 법안들은 처음에는 별도로 제시되었지만, 의원들이 일부를 더 큰 패키지로 통합하는 방향으로 나아갔다.

채굴 및 스테이킹, 여전히 주요 쟁점

새로 생성된 채굴 및 스테이킹 보상에 대한 과세 시점이 이 패키지를 둘러싼 주요 이견 중 하나를 낳았다.

H.R. 9175, 즉 채굴 및 스테이킹 세금 명확성 법안(Tax Clarity for Mining and Staking Act)은 채굴자와 스테이커가 새로 생성된 토큰에 대한 소득 인식을 자산이 매각될 때까지 이연할 수 있도록 허용할 것을 제안했다. 이 조항은 2026 회계연도부터 2036 회계연도까지 연방 세수를 29억 5,600만 달러 감소시킬 것으로 추산되었다.

현재 IRS는 일반적으로 납세자가 자산에 대한 지배와 통제를 획득하면 스테이킹 보상을 경상 소득으로 과세한다. 그 시점의 가치는 이후 손익 계산 시 사용되는 원가 기준이 된다.

세 개의 암호화폐 업계 단체는 6월에 의회에 제안된 과세 시점 처리를 변경하지 말 것을 촉구했다. 블록체인 협회, 크립토 이노베이션 위원회, 디지털 챔버(The Digital Chamber)는 제안된 처리에 대한 5년 상한에 반대하며 의원들에게 H.R. 9175를 수정 없이 통과시킬 것을 요청했다.

은행 단체들은 논의 과정에서 다른 입장을 취하며, 채굴 및 스테이킹 소득에 대한 과세 이연이 암호화폐 보상을 이자, 배당금 및 기타 투자 소득과 다르게 취급할 수 있다고 주장했다.

펀치볼 뉴스는 9월 13일 세입위원회 공화당 의원들이 패키지에서 채굴 및 스테이킹 과세 시점 조항을 제거하는 것을 강력히 고려하고 있다고 보도했다. 논의에 정통한 여러 관계자는 이 문제를 암호화폐 세금 협상에 참여한 세입위원회 민주당 의원인 호스퍼드와의 가장 큰 이견으로 설명했다.

해당 보도가 나올 당시 최종 결정은 내려지지 않았다. 협상 중 논의된 옵션에는 이연 유지, 제거, 또는 처리를 5년으로 제한하는 방안이 포함되었다.

하원 세금 노력, 6월 암호화폐 청문회 이후 추진

이 법안은 6월 9일 세입위원회 청문회 이후 추진되었으며, 당시 의원들은 조항들이 현재 패키지로 통합되기 전에 일련의 개별 디지털 자산 세금 법안들을 검토했다.

코인베이스, 피델리티 인베스트먼트, 코인 센터, 뉴욕대학교 세법 센터의 대표들이 청문회에서 증언했다. 위원회는 채굴 및 스테이킹, 암호화폐 자선 기부, 자발적 세금 신고, 워시세일, 거래 보고 및 기타 디지털 자산 규칙을 다루는 제안들을 심의했다.

당시 민주당 의원들은 제안된 일부 채굴 및 스테이킹 조항이 새로운 세금 혜택을 만들 수 있는지 의문을 제기했고, 업계 대표들은 기존 규칙으로 인해 납세자가 받은 토큰을 매각하기 전에 소득을 인식해야 할 수 있다고 주장했다.

이번 세금 마크업은 워싱턴에서 암호화폐 법안이 활발히 논의되는 주에 이루어진다. 상원은 9월 15일 CLARITY Act(법안)에 대한 절차적 표결을 진행할 예정이며, 시장 구조 법안을 추진하려면 60표가 필요하다.

상원 공화당은 윤리 제한, 스테이블코인 보상, 탈중앙화 금융, 규제 권한에 대한 수개월간의 협상 끝에 표결을 앞두고 새로운 조항이 포함된 수정안을 최근 발표했다. 최신 CLARITY Act 텍스트는 탈중앙화 기준을 충족하지 못하는 특정 거래 프로토콜에 대한 연방 등록 요건을 도입했다.

세입위원회의 9월 16일 회의에서는 디지털 자산 세금 확실성 법안과 함께 H.R. 10334, 2026년 EFIN 검증 법안(EFIN Verification Act of 2026), 그리고 의료, 코발트 채굴 및 기타 정책 분야를 다루는 5개 법안을 심의할 예정이다.