Projeto de lei fiscal sobre cripto oferece isenção de 10 dólares e aperta regras de venda fictícia

A Bloomberg Government noticiou em 15 de setembro que o presidente do comité, Jason Smith, republicano do Missouri, divulgou a Lei de Certeza Fiscal para Ativos Digitais na noite de segunda-feira, depois de os legisladores terem passado meses a trabalhar em propostas separadas sobre o tratamento fiscal dos ativos digitais.

O pacote incorpora disposições desenvolvidas através de propostas republicanas anteriores e de legislação bipartidária dos deputados Steven Horsford, democrata do Nevada, e Max Miller, republicano do Ohio. Abrange pequenas transações de cripto, cálculo de ganhos e perdas, transferências, vendas fictícias, mineração, staking e requisitos para corretoras.

Documentos do comité mostram que a H.R. 10357 está agendada para revisão às 10h00, hora do Leste, na quarta-feira. Os legisladores vão analisá-la juntamente com várias medidas fiscais e de saúde não relacionadas antes de decidirem se avançam com a legislação.

Projeto de lei fiscal sobre cripto isentaria algumas taxas abaixo de 10 dólares

Uma disposição eliminaria o imposto sobre taxas de rede e de transação qualificadas inferiores a 10 dólares, abordando pequenos custos de blockchain que atualmente podem criar obrigações de declaração fiscal.

A isenção não estaria disponível para todos os utilizadores. Quem tivesse realizado mais de 5.000 transferências durante o ano anterior ficaria excluído, mantendo a exceção afastada de contas com atividade de transação particularmente elevada.

As pequenas transações fazem parte do debate fiscal na Câmara há meses. Os legisladores estavam a considerar propostas fiscais sobre cripto destinadas a reduzir os requisitos de declaração para utilizadores de ativos digitais, ao mesmo tempo que definiam regras para áreas como mineração, staking e transações de rotina.

O tratamento fiscal atual nos EUA considera geralmente os ativos digitais como propriedade, o que significa que as alienações podem gerar mais-valias tributáveis ou perdas dedutíveis. As trocas de cripto por cripto e os pagamentos com ativos digitais podem contar como alienações, enquanto os custos de transação pagos em tokens podem criar os seus próprios cálculos fiscais.

O sistema de declaração tornou-se mais detalhado à medida que os requisitos para corretoras entram em vigor. As regras fiscais do IRS para cripto exigem o acompanhamento do custo de aquisição carteira a carteira, enquanto as corretoras começaram a declarar os rendimentos brutos no formulário 1099-DA para o ano fiscal de 2025. A declaração do custo de aquisição está a ser introduzida gradualmente para transações durante 2026.

A Coinbase tinha pressionado o Congresso a reduzir o ónus associado a pequenos pagamentos durante o debate fiscal na Câmara. Num testemunho apresentado para uma audição do Comité de Meios e Recursos em 9 de junho, o vice-presidente de Fiscalidade da Coinbase, Lawrence Zlatkin, argumentou que calcular ganhos e perdas em pagamentos de rotina com stablecoins e taxas de blockchain cria um trabalho de conformidade significativo.

A exchange apelou a um alívio fiscal para gastos com stablecoins e pequenas transações de cripto, ao mesmo tempo que apoiou o adiamento da tributação de recompensas de mineração e staking.

Regras de venda fictícia passariam a abranger ativos digitais

A legislação eliminaria uma diferença de tratamento fiscal que atualmente permite aos investidores em cripto vender um ativo digital com prejuízo, recomprá-lo imediatamente e ainda assim utilizar o prejuízo realizado para efeitos fiscais.

As regras federais de venda fictícia aplicam-se a valores mobiliários e geralmente impedem um investidor de declarar um prejuízo quando valores mobiliários substancialmente idênticos são recomprados dentro do período exigido. Os ativos digitais não têm sido abrangidos pela regra legal da mesma forma.

Disposições retiradas da H.R. 9172, a Lei de Aplicação das Regras Existentes de Combate ao Abuso Fiscal aos Ativos Digitais, alargariam as regras de venda fictícia e de venda construtiva aos ativos digitais. As stablecoins qualificadas em dólares norte-americanos ficariam excluídas.

Os deputados Jodey Arrington e Mike Carey apresentaram a proposta subjacente em junho, quando os legisladores reuniram vários projetos de lei separados que abordavam questões fiscais de cripto por resolver. A disposição sobre venda fictícia foi estimada em 2,074 mil milhões de dólares de receita entre os anos fiscais de 2026 e 2036.

Smith descreveu o trabalho do comité em junho como um esforço para dar aos contribuintes regras mais claras para os ativos digitais, argumentando que a política fiscal existente não tinha acompanhado a tecnologia financeira.

Os rascunhos anteriores de legislação fiscal sobre cripto na Câmara abrangiam pagamentos com stablecoins, empréstimos em finanças descentralizadas, doações de caridade, mineração, staking e regras de combate ao abuso. Essas medidas foram inicialmente apresentadas separadamente antes de os legisladores avançarem para a combinação de partes delas num pacote maior.

Mineração e staking continuam a ser o principal ponto de discórdia

O momento da tributação das recompensas recém-criadas de mineração e staking tem gerado uma das principais divergências em torno do pacote.

A H.R. 9175, a Lei de Clareza Fiscal para Mineração e Staking, propunha permitir que mineradores e stakers adiassem o reconhecimento de rendimentos sobre tokens recém-criados até à venda dos ativos. A disposição foi estimada em reduzir a receita federal em 2,956 mil milhões de dólares entre os anos fiscais de 2026 e 2036.

O tratamento atual do IRS geralmente tributa as recompensas de staking como rendimento ordinário assim que o contribuinte obtém domínio e controlo sobre os ativos. O seu valor nesse momento torna-se o custo de aquisição utilizado no cálculo de um ganho ou perda posterior.

Três grupos da indústria de cripto pressionaram o Congresso em junho para manter inalterado o tratamento proposto para o momento da tributação. A Blockchain Association, o Crypto Council for Innovation e a The Digital Chamber opuseram-se a um limite de cinco anos para o tratamento proposto e pediram aos legisladores que aprovassem a H.R. 9175 sem alterações.

Os grupos bancários assumiram uma posição diferente durante o debate, argumentando que adiar o imposto sobre rendimentos de mineração e staking poderia dar às recompensas de cripto um tratamento diferente do dos juros, dividendos e outras formas de rendimento de investimento.

O Punchbowl News noticiou em 13 de setembro que os republicanos do Comité de Meios e Recursos estavam a considerar seriamente remover as disposições sobre o momento da tributação de mineração e staking do pacote. Várias pessoas familiarizadas com as conversações descreveram a questão como o maior ponto de desacordo com Horsford, um democrata do Comité de Meios e Recursos envolvido nas negociações fiscais sobre cripto.

Nenhuma decisão final tinha sido tomada quando essa notícia foi publicada. As opções discutidas durante as negociações incluíam manter o adiamento, removê-lo ou limitar o tratamento a cinco anos.

Esforço fiscal da Câmara surge após audição sobre cripto em junho

A legislação surge na sequência de uma audição do Comité de Meios e Recursos em 9 de junho, na qual os legisladores examinaram uma série de projetos de lei individuais sobre tributação de ativos digitais antes de as disposições serem reunidas no pacote atual.

Representantes da Coinbase, Fidelity Investments, Coin Center e do Tax Law Center da Universidade de Nova Iorque testemunharam na audição. O comité considerou propostas que abrangiam mineração e staking, doações de cripto para fins de caridade, divulgação fiscal voluntária, vendas fictícias, declaração de transações e outras regras sobre ativos digitais.

Na altura, os democratas questionaram se algumas das disposições propostas sobre mineração e staking poderiam criar novas vantagens fiscais, enquanto os representantes da indústria argumentaram que as regras existentes podem exigir que os contribuintes reconheçam rendimentos antes de venderem os tokens que recebem.

A revisão fiscal ocorre durante mais uma semana ativa para a legislação sobre cripto em Washington. O Senado está agendado para realizar uma votação processual sobre a Lei CLARITY em 15 de setembro, sendo necessários 60 votos para avançar com a legislação sobre estrutura de mercado.

Os republicanos do Senado divulgaram recentemente uma versão revista contendo novas disposições antes da votação, após meses de negociações sobre restrições éticas, recompensas de stablecoins, finanças descentralizadas e autoridade regulatória. O texto mais recente da Lei CLARITY introduziu requisitos federais de registo para certos protocolos de negociação que não cumpram o seu padrão de descentralização.

A reunião do Comité de Meios e Recursos de 16 de setembro está agendada para analisar a Lei de Certeza Fiscal para Ativos Digitais juntamente com a H.R. 10334, a Lei de Verificação EFIN de 2026, e cinco medidas que abrangem cuidados de saúde, mineração de cobalto e outras áreas políticas.