Dự luật thuế tiền điện tử tại Hạ viện đề xuất miễn thuế phí dưới 10 USD, siết quy tắc giao dịch rửa lỗ

Bloomberg Government (Chính phủ Bloomberg) đưa tin vào ngày 15 tháng 9 rằng Chủ tịch Ủy ban Jason Smith, một đảng viên Cộng hòa bang Missouri, đã công bố Đạo luật Chắc chắn về Thuế Tài sản Kỹ thuật số vào tối thứ Hai sau khi các nhà lập pháp dành nhiều tháng làm việc trên các đề xuất riêng biệt về cách xử lý thuế đối với tài sản kỹ thuật số.

Gói này kết hợp các điều khoản được phát triển từ các đề xuất trước đó của đảng Cộng hòa và luật lưỡng đảng từ Hạ nghị sĩ Steven Horsford (Dân chủ bang Nevada) và Max Miller (Cộng hòa bang Ohio). Nó bao gồm các giao dịch tiền điện tử nhỏ, tính toán lãi lỗ, chuyển nhượng, giao dịch rửa lỗ, khai thác, staking và các yêu cầu đối với nhà môi giới.

Tài liệu của Ủy ban cho thấy H.R. 10357 được lên lịch đánh dấu vào lúc 10 giờ sáng (giờ miền Đông) vào thứ Tư. Các nhà lập pháp sẽ xem xét nó cùng với một số biện pháp thuế và chăm sóc sức khỏe không liên quan trước khi quyết định có thông qua luật hay không.

Dự luật thuế tiền điện tử sẽ miễn một số khoản phí dưới 10 USD

Một điều khoản sẽ bỏ thuế đối với các khoản phí mạng và phí giao dịch đủ điều kiện có giá trị dưới 10 USD, giải quyết các chi phí blockchain nhỏ hiện có thể tạo ra yêu cầu báo cáo thuế.

Việc miễn thuế sẽ không áp dụng cho mọi người dùng. Bất kỳ ai thực hiện hơn 5.000 giao dịch chuyển nhượng trong năm trước sẽ bị loại trừ, giữ cho ngoại lệ này tránh xa các tài khoản có hoạt động giao dịch đặc biệt cao.

Các giao dịch nhỏ đã là một phần của cuộc tranh luận về thuế tại Hạ viện trong nhiều tháng. Các nhà lập pháp đang xem xét các đề xuất thuế tiền điện tử nhằm giảm yêu cầu khai báo cho người dùng tài sản kỹ thuật số trong khi đặt ra các quy tắc cho các lĩnh vực bao gồm khai thác, staking và giao dịch thông thường.

Cách xử lý thuế hiện tại của Hoa Kỳ thường coi tài sản kỹ thuật số là tài sản, nghĩa là việc chuyển nhượng có thể tạo ra lãi vốn chịu thuế hoặc lỗ được khấu trừ. Hoán đổi tiền điện tử và thanh toán bằng tài sản kỹ thuật số có thể được tính là chuyển nhượng, trong khi chi phí giao dịch trả bằng token có thể tạo ra các tính toán thuế riêng.

Hệ thống báo cáo đã trở nên chi tiết hơn khi các yêu cầu đối với nhà môi giới có hiệu lực. Các quy tắc thuế tiền điện tử của IRS yêu cầu theo dõi cơ sở từng ví, trong khi các nhà môi giới bắt đầu báo cáo tổng số tiền thu được trên Mẫu 1099-DA cho năm thuế 2025. Báo cáo cơ sở chi phí đang được triển khai dần cho các giao dịch trong năm 2026.

Coinbase đã thúc giục Quốc hội giảm gánh nặng gắn liền với các khoản thanh toán nhỏ trong cuộc tranh luận về thuế tại Hạ viện. Trong lời khai được đệ trình cho phiên điều trần ngày 9 tháng 6 của Ủy ban Ways and Means, Lawrence Zlatkin, Phó Chủ tịch Thuế của Coinbase, lập luận rằng việc tính toán lãi lỗ trên các khoản thanh toán stablecoin thông thường và phí blockchain tạo ra công việc tuân thủ đáng kể.

Sàn giao dịch này kêu gọi giảm thuế cho chi tiêu bằng stablecoin và các giao dịch tiền điện tử nhỏ, đồng thời ủng hộ việc hoãn thuế đối với phần thưởng khai thác và staking.

Quy tắc giao dịch rửa lỗ sẽ áp dụng cho tài sản kỹ thuật số

Luật này sẽ thu hẹp sự khác biệt trong cách xử lý thuế hiện cho phép các nhà đầu tư tiền điện tử bán tài sản kỹ thuật số với giá lỗ, mua lại ngay lập tức và vẫn sử dụng khoản lỗ đã thực hiện cho mục đích thuế.

Các quy tắc giao dịch rửa lỗ liên bang áp dụng cho chứng khoán và thường ngăn nhà đầu tư yêu cầu khoản lỗ khi chứng khoán gần như giống hệt được mua lại trong khoảng thời gian yêu cầu. Tài sản kỹ thuật số chưa được bao phủ bởi quy tắc luật định theo cách tương tự.

Các điều khoản rút ra từ H.R. 9172, Đạo luật Áp dụng các Quy tắc Chống lạm dụng Thuế Hiện hành cho Tài sản Kỹ thuật số, sẽ mở rộng các quy tắc giao dịch rửa lỗ và quy tắc bán cấu trúc (constructive sale) cho tài sản kỹ thuật số. Stablecoin đô la Mỹ đủ điều kiện sẽ được loại trừ.

Hạ nghị sĩ Jodey Arrington và Mike Carey đã giới thiệu đề xuất cơ bản vào tháng 6 khi các nhà lập pháp tập hợp một số dự luật riêng biệt giải quyết các câu hỏi thuế tiền điện tử chưa được giải quyết. Điều khoản giao dịch rửa lỗ được ước tính sẽ thu về 2,074 tỷ USD trong các năm tài chính 2026 đến 2036.

Smith mô tả công việc của ủy ban vào tháng 6 là nỗ lực cung cấp cho người nộp thuế các quy tắc rõ ràng hơn cho tài sản kỹ thuật số, lập luận rằng chính sách thuế hiện hành chưa theo kịp công nghệ tài chính.

Các dự thảo thuế tiền điện tử trước đó của Hạ viện bao gồm thanh toán stablecoin, cho vay tài chính phi tập trung (DeFi), quyên góp từ thiện, khai thác, staking và các quy tắc chống lạm dụng. Các biện pháp đó ban đầu được trình bày riêng biệt trước khi các nhà lập pháp tiến tới kết hợp các phần của chúng thành một gói lớn hơn.

Khai thác và staking vẫn là điểm tranh cãi chính

Thời điểm tính thuế đối với phần thưởng khai thác và staking mới tạo ra đã tạo ra một trong những bất đồng chính xung quanh gói này.

H.R. 9175, Đạo luật Rõ ràng về Thuế cho Khai thác và Staking, đề xuất cho phép thợ đào và người staking hoãn ghi nhận thu nhập trên các token mới tạo cho đến khi tài sản được bán. Điều khoản này được ước tính sẽ làm giảm doanh thu liên bang 2,956 tỷ USD từ năm tài chính 2026 đến 2036.

Cách xử lý hiện tại của IRS thường đánh thuế phần thưởng staking là thu nhập thông thường khi người nộp thuế có quyền kiểm soát và định đoạt tài sản. Giá trị của chúng tại thời điểm đó trở thành cơ sở chi phí được sử dụng khi tính toán lãi hoặc lỗ sau này.

Ba nhóm ngành công nghiệp tiền điện tử đã thúc giục Quốc hội vào tháng 6 giữ nguyên cách xử lý thời điểm tính thuế được đề xuất. Hiệp hội Blockchain, Hội đồng Đổi mới Tiền điện tử và Phòng Thương mại Kỹ thuật số phản đối giới hạn năm năm đối với cách xử lý được đề xuất và yêu cầu các nhà lập pháp thông qua H.R. 9175 mà không thay đổi.

Các nhóm ngân hàng có quan điểm khác trong cuộc tranh luận, lập luận rằng việc hoãn thuế đối với thu nhập khai thác và staking có thể khiến phần thưởng tiền điện tử được đối xử khác với lãi, cổ tức và các hình thức thu nhập đầu tư khác.

Punchbowl News đưa tin vào ngày 13 tháng 9 rằng các đảng viên Cộng hòa của Ways and Means đang cân nhắc mạnh mẽ việc loại bỏ các điều khoản về thời điểm tính thuế khai thác và staking khỏi gói. Nhiều người quen thuộc với các cuộc đàm phán mô tả vấn đề này là điểm bất đồng lớn nhất với Horsford, một đảng viên Dân chủ của Ways and Means tham gia vào các cuộc đàm phán thuế tiền điện tử.

Chưa có quyết định cuối cùng khi báo cáo đó được công bố. Các lựa chọn được thảo luận trong quá trình đàm phán bao gồm giữ nguyên việc hoãn thuế, loại bỏ nó hoặc giới hạn cách xử lý trong năm năm.

Nỗ lực thuế của Hạ viện tiếp nối phiên điều trần tiền điện tử tháng 6

Luật này tiếp nối phiên điều trần ngày 9 tháng 6 của Ways and Means, nơi các nhà lập pháp xem xét một loạt dự luật thuế tài sản kỹ thuật số riêng lẻ trước khi các điều khoản được tập hợp thành gói hiện tại.

Đại diện từ Coinbase, Fidelity Investments, Coin Center và Trung tâm Luật Thuế của Đại học New York đã làm chứng tại phiên điều trần. Ủy ban đã xem xét các đề xuất bao gồm khai thác và staking, quyên góp tiền điện tử từ thiện, tự nguyện khai báo thuế, giao dịch rửa lỗ, báo cáo giao dịch và các quy tắc tài sản kỹ thuật số khác.

Vào thời điểm đó, các đảng viên Dân chủ đặt câu hỏi liệu một số điều khoản khai thác và staking được đề xuất có thể tạo ra lợi thế thuế mới hay không, trong khi đại diện ngành lập luận rằng các quy tắc hiện hành có thể yêu cầu người nộp thuế ghi nhận thu nhập trước khi họ bán token nhận được.

Việc đánh dấu thuế diễn ra trong một tuần sôi động khác đối với luật tiền điện tử tại Washington. Thượng viện dự kiến sẽ tiến hành bỏ phiếu thủ tục về Đạo luật CLARITY vào ngày 15 tháng 9, cần 60 phiếu để thông qua dự luật cấu trúc thị trường.

Các đảng viên Cộng hòa tại Thượng viện gần đây đã công bố phiên bản sửa đổi chứa các điều khoản mới trước cuộc bỏ phiếu, sau nhiều tháng đàm phán về hạn chế đạo đức, phần thưởng stablecoin, tài chính phi tập trung và thẩm quyền quản lý. Văn bản mới nhất của Đạo luật CLARITY đưa ra các yêu cầu đăng ký liên bang đối với một số giao thức giao dịch không đáp ứng tiêu chuẩn phi tập trung của nó.

Cuộc họp ngày 16 tháng 9 của Ủy ban Ways and Means dự kiến sẽ xem xét Đạo luật Chắc chắn về Thuế Tài sản Kỹ thuật số cùng với H.R. 10334, Đạo luật Xác minh EFIN năm 2026, và năm biện pháp bao gồm chăm sóc sức khỏe, khai thác coban và các lĩnh vực chính sách khác.